【2021報稅】我有副業兼職收入,應該如何報稅?(網賣、微商、直銷篇)

因為疫情的關係,過去一年許多人都開始經營副業兼職來賺取額外收入。最熱門的副業兼職包括直播網賣、經營微商、直銷、銷售保險等等。那麼,經營這些兼職需要申報所得稅嗎?在有正職收入的情況下,應該如何申報所得稅?

在這一篇文章,價值思維將和大家分享經營副業兼職到底該怎麼報稅。

文章內容會包含以下幾個部分:

  • 有正職收入和兼職的打工族的報稅方法
  • 怎樣選擇該用B表格還是BE表格?
  • 報稅前的準備工作

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不管是什麼兼職,只要涉及金錢交易便必須申報所得稅

 

根據1967年所得稅法令,無論你經營哪一種副業兼職、收入多寡,只要涉及金錢交易,都必須向內陸稅收局(Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, LHDNM)誠實申報。千萬不要心存僥倖,覺得「如果不申報,內陸稅收局也查不到」。萬一被抓到逃稅、漏報稅的行為,罰款可以高達 RM20,000,甚至還要坐牢!

不過,報稅不等於繳稅,只有當你的收入達到特定標準後,才需要繳稅。這篇文章詳細解說了應繳稅收入的計算方式。

 

打工族有正職收入和兼職,應該如何申報所得稅?

 

申報所得稅主要涉及兩種表格:

1. 「只有受薪收入」的 BE 表格(Form BE),由打工族申報所得稅,注意報稅截止日期是2021年4月30日。

2. 「涉及經商收入」的 B 表格,由經商、自僱人士申報經營生意的收入,注意報稅截止日期是2021年6月30日。

國民在報稅時,只能選擇其中一種表格申報所得稅。假如決定以 BE 表格申報所得稅,便不能再使用 B 表格申報經營生意的收入。

那麼,有副業兼職的打工族,在過去一年從事直播網賣、經營微商、直銷、銷售保險等等,報稅時應該使用哪一種表格?

簡單來說,視乎你是否向馬來西亞公司委員會(Suruhanjaya Syarikat Malaysia, SSM)註冊成立公司。馬來西亞有以下三種商業註冊形式:

  • 私人有限公司(Sendirian Berhad or Sdn Bhd)
  • 有限合夥企業(Limited Liability Partnership)
  • 獨資生意/ 合夥生意(Sole Proprietorship/Partnership)

下面我們將分成「無商業註冊」和「擁有商業註冊公司」兩種情況,說明副業兼職的收入,應該如何報稅。

 

1. 無商業註冊

 

假如你沒有向 SSM 進行商業註冊,在申報所得稅時,只能選擇以 BE 表格進行申報。所有的副業兼職收入(不論種類、收入高低)都必須歸納在 BE 表格的「收入資料 > 其他收入」項目中。

(Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan > Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, pencen,anuiti, bayaran berkala lain dan apa – apa perolehan atau keuntungan lain)

建議使用 Excel 或 Google Sheets 建立一份收入紀錄(Income Record),將一年內所有副業兼職收入都記錄下來,在申報所得稅時,根據這份紀錄去填寫就好,不怕多報稅或少報稅。你可以在這裡下載收入紀錄模板。

所有收入紀錄都必須擁有收賬明細單(Invoice)、對賬單(Statement)等證明文件。這些文件必須保留為期最少7年(從報稅當年算起)。建議你準備一個文件夾來收藏所有文件,假如當中有一些會因為時間而退墨的收據,記得事先影印一份。你也可以將所有文件掃描並上傳到雲端的文件夾來做備份喔。

為什麼收入紀錄這麼重要?

舉個例子,A先生在過去一年經營直銷生意,總收入是 RM12,000。但是因為沒有將每個月的收入完整地記錄下來,在報稅時算少了一個月的收入,只填寫 RM10,000。當內陸稅收局前來查賬,根據A先生的銀行賬戶紀錄判定他的直銷生意總收入是 RM12,000。可是A先生在申報所得稅時只填寫 RM10,000,當中落差 RM2,000,可能會被懷疑意圖少報稅或逃稅而被罰款。假如A先生事前整理好收入紀錄,不但可以減少報稅所需要花費的時間,也不怕多報稅或少報稅。

不知道怎麼使用 BE 表格報稅?這裡有完整的電子報稅教學!

 

2. 擁有商業註冊公司

 

簡單來說,只有擁有商業註冊公司,才能夠使用 B 表格申報經營生意和副業兼職的收入。

舉個例子,A先生在經營直銷生意時,註冊了「獨資生意執照」(Sole Pro​prietorship),但A先生同時也在ABC公司打工,有打工收入。那麼,A先生在報稅時必須填寫 B表格,而不是沒有商業收入的打工族專用的 BE 表格。

前面也說過,國民只能從 B 表格和 BE 表格中二擇一來報稅。那麼,打工收入得填寫在哪裡? 

在 B 表格有一項「Statutory Income From Employment」,主要目的就是讓兼有經商收入和打工收入的國民,申報全年的打工收入。

以A先生的情況,他可以依據ABC公司所發出的「收入年結單 EA表格(EA Form)」內的「可徵稅收入數額」,填寫在「Statutory Income From Employment」,便完成打工收入的申報動作。

這裡有一個小提醒:當你開始經營副業或任何兼職,並註冊生意執照,建議你使用 Excel 或 Google Sheets 建立一份損益表(Profit and Loss Statement),以年度做區分,將所有副業兼職收入和相關的開銷都記錄下來。

通過損益表紀錄,可以幫助你迅速統計淨收入,了解自己有沒有達到繳稅的門檻。你可以在這裡下載損益表模板。

同樣的,所有收入紀錄都必須擁有收賬明細單、對賬單(Statement)等證明文件。這些文件必須保留為期最少7年(從報稅當年算起),作為日後內陸稅收局查賬使用。

因為篇幅的關係,我們就不在這篇文章仔細說明 B 表格報稅的過程。你可以點擊這裡下載完整的 B 表格報稅流程手冊。

B 表格和 BE 表格,我應該怎麼選擇?

 

我們從兩個方向去思考:

1. 貸款助力

 

一般上,打工族都會選擇 BE 表格申報所得稅,再將副業兼職的收入以「其他收入」的形式申報。這個做法的好處是,將成為未來申請貸款、融資等的重要助力。

銀行在審核客戶的貸款申請時,通常會考慮客戶的收入是否穩定。打工一族會有公司證明、公積金供款記錄等等,可以作為收入證明。在銀行眼中,打工收入屬於有穩定收入(Solid Income),在審核貸款時相對比較簡單。

換句話說,如果你有穩定收入,銀行自然會比較樂意借錢給你,因為不必擔心你還不起錢。當然,在審核貸款申請時,除了參考所得稅紀錄,銀行也必須考慮個人信用評級 CCRIS 和 CTOS。你可以點擊這裡了解更多關於個人信用評級的信息。

相對而言,以 B 表格申報所得稅,屬於經商和自僱人士,通常沒有固定薪水單和公積金供款紀錄。對銀行來說,這類客戶為非固定收入群(Non-Solid Income),在審核貸款申請時,標準便會相對更高。一般上銀行會以較長時間的平均收入,來計算客戶的每月收入。個別銀行也會以打折的方式來計算。比如申報 RM100,000收入,銀行可能只會當你有 RM70,000 收入。換句話說,要跟銀行借錢,難度比打工族高。

 

2.節稅

 

不過,以 BE 表格申報副業兼職收入,意味著這筆收入無法扣除「生意開銷」,變相你必須繳交的稅額會更高。這是最大的缺點。

假如你選擇註冊一家商業公司,並以 B 表格申報所得稅,在計算經商的淨收入時,可以申報「生意開銷」,如汽油費、過路費、停車費、汽車維修費、路稅等等。而這些商業用途開銷,都能夠享有扣稅。

淨收入的公式:

淨收入(利潤/ 虧損)= 收入 – 開銷

舉個例子,你在過去一年經營直銷生意,總收入是 RM25,000。每次和顧客談生意、見面喝茶、汽油費、過路費等等,都屬於經營直銷生意所需要的成本費用,因此可以將這些費用歸納為「生意開銷」。假設一共花了 RM5,000,那麼你應該呈報的「淨收入」是 RM20,000(RM25,000 – RM5,000)。

之後在計算「應繳稅收入」時,會以 RM20,000來計算,而不是 RM25,000。換句話說,你省下了 RM5,000 的應繳稅收入。如果沒有達到繳稅門檻,便不需要繳稅。

小結

 

總的來說,同一筆 RM25,000 的副業收入,以 BE 表格申報所得稅,好處是成為有力的財力證明,未來申請貸款比較輕鬆。缺點是必須繳交較高的稅額;以 B 表格申報所得稅,好處是享受「生意開銷」的扣稅,可以省下不少税。缺點是未來跟銀行借錢難度較高。

大家還需要考慮的一點是:根據商業註冊法令,任何人或公司,只要連續營運30天,無論是否通過傳統管道、有沒有實體店面,即使只是經營網絡生意,都必須向 SSM 進行商業註冊。

你可以考慮以個人名義註冊「獨資生意執照」(Sole Pro​prietorship),註冊費是 RM30(依據身分證名字登記)。如果不確定自己應不應該註冊公司,建議諮詢專業的法律從事人員。

 

在報稅前,這些準備功夫要先做好

 

不管你選擇以 B 表格或者 BE 表格申報副業兼職收入,在報稅之前,都必須準備:

1. 註冊稅務號碼(Nombor Cukai Pendapatan/ Income Tax Number)

2. 開設電子報稅戶口(e-Filing)

更多的註冊步驟,可以閱讀這篇註冊教學

希望這一篇文章為大家解答了經營副業兼職應該怎麼報稅的困擾。想了解報稅完整步驟流程,趕快下載《2021最省報稅手冊》

 
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免責聲明

 

此文章內容僅作為教學、分享及參考的用途,而非專業的投資建議。由於個人的情況及需求不同,你可以聯係價值思維或咨詢你的理財規劃師以取得專業的建議。

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