【2024報稅】e-Filing 電子報稅手把手教學 (老闆/自僱人士篇）

誰屬於自僱人士？

在報稅前，必須先釐清誰是「自雇人士」。如果你沒有被固定雇用，不是打工一族，從事商業、貿易、或專業而獲得利益者，都可稱爲自雇人士。比如：

• 小型生意老闆/小販
• 自由工作者（Freelancer）
• 電召車司機（Grab Car Driver）
• 食物外送員（PandaFood or GrabFood Driver）
• 合同員工
• 保險業務員
• 微商
• 房產經紀
• 電商
• 自媒體從業者
• 信托基金代理員

切記，只要沒有向馬來西亞公司委員會（SSM）進行商業注冊，便不能以生意收入申報所得稅。

在開始電子報稅之前，必須注意幾個重點：

1. 經商/自僱人士在申報所得稅時，使用B表格（經商收入），電子報稅表格則是e-B Form。

2. 注意經商/自僱人士申報所得稅的截止日期是今年6月30日。使用郵寄表格報稅，會獲得額外3個工作天的寬限，截止日期是7月5日。使用電子報稅，則會獲得額外15天的寬限期，截止日期是7月15日。錯過報稅期限就必須繳交罰款。

哪些收入需要報稅？

根據内陸稅收局的規定，以下6種收入需要報稅：

• 生意收入
• 租金
• 就業收入
• 股息、利息
• 退休金、失業養老金
• 專利權權使用費

詳情可點擊這裏閲讀：【2024報稅】馬來西亞最新扣稅,稅率和常見問題！打工族必看

對於自僱人士或老闆來説，我們需要呈報的就是生意收入。

根據内陸稅收局的定義，生意收入來自於：

• 獨資經營（Sole Proprietorship）或自僱人士（Self-employed）
• 合夥生意（Partnership）

因此，假設你是一名Shopee電商，你屬於獨資經營的行列。你需要呈報你在網上銷售所獲得盈利。

此外，如果你是一名包租婆，但是出租房子的模式有著一套成熟的業務管理系統模式，那麽稅務局也會把你的租金收入視爲生意收入。

哪些收入不需要繳稅？

雖然我們需要為收入繳稅，但是有些收入是可以獲得赦免的，比如：

• 銀行利息
• 從金融部長批准的單位信託獲得的股息，例如Amanah Saham Bumiputra
• 從金融部長批准的單位信託收到的股息，其中90％或更多的投資是政府證券。
• 文學作品/原創繪畫/音樂作品的出版，可赦免RM20,000（有條件）
• 書籍/文學作品的翻譯，可赦免RM12,000（有條件）
• 從馬來西亞境外匯總的收入。也就是説如果你是一名自由職業者，通過承包外國公司的案子而盈利，那麽這項收入是不需要報稅的
• 來自研究結果的收入

關於更詳細的收入稅務赦免和條件，可以到官方網站查詢。

自僱人士/老闆如何扣稅？

1.成立獨資企業（Sole Proprietorship）

如果你是一名自由職業者，你可以成立一家獨資企業。這是因爲當你成立一家獨資企業時，你個人的財務和企業的財務被視為分開的實體，有獨立的納稅責任。

作為企業，你可以將符合條件的業務支出視為「營運支出」，這些支出可以在計算企業的納稅基礎時予以扣除。簡單來說，這些支出降低了企業的淨收入，進而降低了應納稅款額。

相比之下，如果你是個人而非企業，則無法像企業那樣將業務支出視為可扣除的費用，這意味著你的個人收入將直接用於計算應納稅款。

2.自願繳納EPF：i-Saraan計劃

EPF是可以用來扣稅的。然而，身爲自僱人士，我們沒有公司可以幫我們繳納EPF，那麽這時候我們就可以通過EPF的i-Saraan計劃爲自己存儲公積金，獲得最高RM4,000的稅收減免。

如果你想知道自僱人士如何自己存錢進EPF，你可以參考這篇：EPF派息5.35%！把錢存在EPF作退休金值得嗎？EPF利息穩定嗎？

3.購買人壽保險和醫藥保險

根據報道，首相安華宣佈，凡是參與i-Saraan計劃的自僱人士可以獲得人壽保險或終身回教保險（takaful hayat）高達RM3,000的稅收減免。

4.聯係價值思維

價值思維目前提供了自僱人士以及老闆報稅的咨詢服務，你可以點擊這裏告訴我們你目前面對的報稅難題，我們將提供最專業的解決方案。

此外，如果你還想要進一步瞭解個人如何通過特定項目降低所得稅，可以參考：【2024報稅】馬來西亞最新扣稅,稅率和常見問題！打工族必看 

經商/自僱人士在電子報稅之前，這些準備功夫要先做好：

基本上，老闆、自雇人士和打工一族的報稅方法一樣，都需要獲得稅務號碼（Nombor Cukai Pendapatan/ Income Tax Number) 和 註冊電子報稅戶口 ，便可以登錄官網 （ezHASiL）進行報稅。

你可以點擊這裡了解獲得稅務號碼和註冊電子報稅戶口的步驟。

只不過，老闆和自雇人士需要事前準備好收入證明，包括損益表（P&L）、資產負債表（Balance Sheet）和稅收計算表（Tax Computation），方便在內陸稅收局（LHDNM）上門查賬時，向有關單位解釋所有收入的來源。

損益表 Profit & Loss

損益表代表自僱人士的全年收入。它的公式是：【收入 – 開銷 = 利潤/虧損】。

不同於打工族有公司準備 EA Form 列明過去一年的收入紀錄，自僱人士需要親自把 P&L 製作出來。

對於毫無經驗，從來沒有製作過所謂損益表的朋友也無需操心~價值思維已經爲你準備好了 Excel 模板，連同計算方程式一起送你！

馬上下載：免費【損益表】製作步驟手冊！

*製作損益表 （P&L）教學，請前往 第16頁*

資產負債表 Balance Sheet

製作資產負債表 Balance Sheet 的目的是讓 LHDN 能夠在最短的時間内，了解一家公司的經營狀況，再根據其資產負債表以及該公司所呈報的收入，來估計它是否報假賬。

資產負債表最基本的方程式是：

Asset = Liability + Equity | 資產 = 負債 + 股東權益

在這個方程式裏，無論在哪邊置入什麽數字，另一邊也一定要置入同等數字，讓數字永遠等量，達到平衡的效果。

看到這裏是不是擔心做不出來呢？放心，點擊以下鏈接就可以更完整且全面地理解資產負債表。

馬上下載：免費【資產負債表】製作步驟手冊！

*製作資產負債表（Balance Sheet）教學，請前往 第33頁*

稅收計算表 Tax Computation

稅收計算表的目的是幫助算出公司實際上所需要繳的稅款數額。雖然稅收當局會自動幫你計算出所需繳付數額，但事先做出稅收計算表，就能在稅收局查問時，及時出示證明。

如果你想知道實際上所需要繳的稅款數額是如何計算的，可以點擊我們的【最省報稅手冊】了解更多。

馬上下載：免費【稅收計算表】製作步驟手冊！

*製作稅收計算表（Tax Computation）教學，請前往 第21頁*

準備好後，我們開始進入報稅的流程！

經商/自僱人士電子報稅（e-Filing）步驟

步驟1：登錄官網

登錄myTax網站，選擇身份證種類及身份證號碼。

步驟2：根據收入來源選擇 e-Borang

在e-filing的選項中，根據你的收入來源，選擇該填寫的表格（Borang) 。

Borang BE： 受雇人士、打工一族

Borang B：    經商人士、有生意收入

Borang P：    合夥人（Partnership）

經商/自雇人士請選擇【e-B】。

打工一族可以閱讀這篇打工報稅流程教學。

步驟3：選擇報稅年份

選擇你所要申報所得稅的年份，如今年2023，我們就申報去年2022年的整體收入。

步驟4：填寫個人資料 Profil Individu

系統已自動填寫你的基本資料（Profil Individu），可以檢查是否有錯誤。

Warganegara : 國籍

Jantina：性別

Tarikh Lahir：出生年月份

Status：婚姻狀況

Tarikh Kahwin/Cerai/Mati：已婚/離婚/另一半去世的時間

Penyimpan Rekod：是否犯過法， 1-有 2-沒有

Jenis Taksiran：根據收入來源申報的表格

步驟5：填寫其他資料 Profil Lain

Alamat Premis Perniagaan: 公司地址

Telefon：電話

e-Mel: 電郵

No. Majikan: 指的是公司的 Tax 號碼，如果你受僱於某一家公司，有打工收入，可以把公司的 Employer Number 填進去。如果沒有就空置。

Menjalankan perniagaan e-Dagang: 是否經營網絡生意

Alamat laman sesawang/blog: 有請填網址

Melupuskan aset: 這是房地產業盈利稅（RPGT）。你也可以理解成，在2022年，有沒有出售未滿5年的屋子，而被征收RPGT。有的話就選 Yes，沒有就選 No。

Mempunyai akaun kewangan di luar M’sia: 是否在國外擁有國外銀行

Nama Bank：填寫本地銀行戶口資料，方便內陸稅收局把額外徵收的税退還給你

Tuntutan Insentif: 你是否有獲得政府或部長的批准信函，允許你豁免某些收入。如有請根據選項填入。

步驟6：填寫損益表（P&L）與資產負債表（Balance Sheet）

在 Profil Lain 頁面，點擊 Maklumat Pendapatan Perniagaan Dan Kewangan Orang Perseorangan > Klik di sini untuk isi，開始填寫損益表和資產負債表的內容。

這部分需要填寫的項目比較多，就不一一截圖給大家看了。在填寫時，可以參考之前準備好的損益表（P&L）和資產負債表（Balance Sheet）來填寫。務必點開每一個項目填寫。假如沒有相關數字。就填0。

步驟7：填寫收入資料 Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan

Pendapatan berkanun perniagaan: 全年生意收入，根據tax Computation 算到的「最後收入」填入。如虧損就填0。

Bilangan perniagaan：您所持有的公司數量

Pendapatan berkanun perkongsian：合夥生意收入，如拿到Profit sharing就填寫所得數目，沒有就填0。

Bilangan perkongsian：您所持有的合夥生意數量

TOLAK Rugi perniagaan bawah hadapan：如果在去年，個人生意虧損，請填寫。（不算合夥生意）

Pendapatan berkanun pengajian：全年打工收入，（同時經營生意與打工）有EA 表格，就可根據表格列明的打工收入填寫。注意：是還沒有扣除 EPF、SOCSO 的收入。

Bilangan penggajian：受雇于多少公司

Pendapatan berkanun sewa：如有通過房租賺取租金

Pendapatan berkanun  faedah, diskaun, royalti, premium, pencen, anuiti, bayaran berkala lain,apa – apa perolehan atau keuntungan lain dan tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)：除了工作和房租之外，還有其他收入如：出版書籍、廣告收入等。

Pelaburan yang diluluskan di bawah insentif cukai bagi pelabur mangkin：天使投資者（Angel Investor）的扣稅優惠

Rugi perniagaan tahun semasa：今年生意虧損，把你的 P&L 算到的虧損數額填寫在這。

Derma/ hadiah/ sumbangan yang diluluskan：捐款項目，只有獲得內陸稅收局認可的社團或機構，並且還保留了收據的捐款項目，才可以在這裡申報。點擊「Klik di sini」填寫。

Pendapatan perintis kena cukai：從事新興行業的收入。如受政府特別推廣的行業。

PCB：請根據EA 表格的 Section D 填寫。

CP500: 预付税务表格。你可以根據稅務局寄來的 CP500 表格填寫數額即可。

Pendapatan belum dilaporkan：前幾年有任何未申報的收入，都可以在這裡補填。

步驟8：填寫減免項目 Pelepasan

根據符合條件的減免項目，把你的數據填進去表格中，LHDN 系統就會自動幫你算出數額，並可以知道獲得多少的扣稅額。注意旁邊的最高限額）。

必須强調的是，任何的減免項目都需要收據來證明。如果收據不見了，建議還是不要加入減免，以防被當局盯上哦。

可參考【最省報稅手冊】中的減免項目表格填寫。

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Zakat dan Fitrah: 回教徒需繳付，非回教徒可省略

Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain): 是否獲得已經被扣稅的收入，如：利息、版權、基金及其他收入。如有，可點擊【HK-6】，然後填寫相關資料。

Pelepasan cukai seksyen 132 dan 133：在馬來西亞獲得的收入，但卻被馬來西亞及外國同時徵稅。如果你的收入有被外國徵稅的話，LHDN會根據不同的條文，給與不同的回扣。如沒有，請置空。

步驟9：檢查報稅明細 Rumusan

這里會顯示你的總收入、可扣稅的數額，以及需要繳多少稅。確認無誤後，點擊「Seterusnya」。

如果所需繳納的誰是少於 RM35,000，就可以享受 RM 400 的特別回扣，反之則無。

所以，請盡情善用可減免項目哦。再三確認資料無誤后，便可按下【Seterusnya】。

步驟10：保存並提交

簽名後送出，電子報稅便完成了！建議把申報文件下載 PDF 存檔起來，作為紀錄。恭喜你，報稅流程就這麽完成了！其實也并非想象中難哦。

員工幫老闆報稅的方法

你知道嗎？原來員工也可以幫老闆報稅。

但是，自2023年1月1日起，內陸稅收局就宣佈：凡是公司和雇主相關的事宜，都需通過老闆的個人帳號完成。

這對員工來說非常困擾，每次都需要麻煩老闆，辦事效率下降了不少。而對老闆而言，讓員工使用自己的個人帳號，卻擔憂自己的資料洩露，隱私不保。

其實，MyTax網站貼心地提供一個方法：讓老闆委任員工為代表，讓員工在員工自己的MyTax帳號申報公司和雇主的稅務。

步驟1：登錄MyTax網站

老闆必須先登錄自己的帳號，以開始委任代表的工作。

步驟2：點擊role setection一欄

若要委任員工申報公司稅務，選擇Directors of the Company。

若要委任員工為雇主申報稅務，則選擇Employer。

步驟3：更改身份後，點擊右上方的人物標誌【Profile】

步驟4：點擊Appointment of Representative

填寫員工資料後點擊Submit。

步驟5：委任成功

步驟6：檢查資料

老闆可以在下方查看員工代表的資料。

成功委任後，員工就可以通過自己的個人帳號代老闆完成公司和雇主的稅務申報了。

繳付稅金方式

前往官網繳付

你可以通過LHDN官網進行支付，點擊官網。

前往鄰近的本地銀行

CIMB Bank

Maybank

Public Bank

Affin Bank

Bank Rakyat

RHB Bank

Bank Simpanan Nasional 

填寫表格后呈交并可。

郵政局

郵政局只接受現金支付。

最後提醒：報稅截止日期

Borang BE – 也就是受薪人士申報所得稅的截止日期為 2024年4月30日

Borang B/P – 經商或自雇人士申報所得稅的截止日期為 2024年6月30日

所得稅分期付款

如需分期付款繳付稅款的話，可向LHDN當局提出申請。

但是，稅收局會根據你需要繳付的稅，以及你想要的分期期限，來決定你每個月需要還多少錢。根據經驗，稅收局最長只會批準6個月的分期期限。所以，賺到錢後，記得留下一筆錢作為繳稅用途。

2023年自願申報計劃 SVDP 2.0

如果納稅人有曾經漏稅或少報的情況，你可以在2023年6月6日至2024年5月31日前申報相關稅務。政府承諾不會秋後算賬。但前提是，我們必須申報所有漏稅收入，不能報一半，隱瞞一半，否則依然會被視爲觸犯漏稅法律。

假設小光在2010年有漏稅的情況，他抓緊機會在這期間報稅，那麽他的收入就會以2010年的稅法和稅率徵稅，而不是以2023年的標準。

不過，沒有應繳稅額（non-taxable）、估稅減少（reduced assessment）以及應退稅額（tax repayment）就不符合參與自願申報計劃了。

總結

綜合來説，報稅對生意人來説其實是百利而無一害。以長遠來説，生意人更需要報稅來證明自己的資產、收入來源、經濟能力等，以便將來更容易通過貸款融資。所以，別爲了省更少稅而做出避稅、逃稅的動作，免得被罰款，得不償失！

以上就是經商和自僱人士電子報稅的全過程，預祝大家報稅順利！