文章最后更新于 2022年1月19日
又是一年一度報稅季！
只要你在馬來西亞賺取收入，就算再怎麼心不甘情不願，都還是得盡國民義務乖乖報稅和繳稅喔。
但是，報稅、繳稅有什麼不同？報稅了就得繳稅？什麼時候開始報稅、繳稅？截止的期限？該怎麼報稅？所得稅怎麼算？社會新鮮人 a.k.a 首報族應不應該在今年開始報稅？
首報族第一次報稅，免不了有十萬個為什麼。不過別擔心，今天的首報族實戰手冊將一一告訴你報稅的眉眉角角，讓你看完之後輕鬆搞懂基本報稅知識！
那我們就馬上開始吧！
Table of Contents
報稅和繳稅有什麼不一樣？
報稅是向政府呈報過去一年在馬來西亞賺取的收入，包含工作收入和佣金收入。根據1967年所得稅法令，不管是大馬公民或外國人，只要在馬來西亞居住超過182天，並且擁有收入，就有報稅的義務。
但是，報稅不代表你需要繳稅。當你的收入達到特定標準後，才需要繳稅給內陸稅收局(LHDNM – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia)。
報稅的2大好處
很多人依然抱著「報稅就是送錢給政府」的心態，拒絕把辛苦賺來的錢都上繳國庫。
但是，你知道嗎，報稅對我們有2大好處！
1. 建立良好的信用紀錄
報稅等於向國家申報你的財政狀況，每年固定報稅可以作為穩定收入與財力的證明，幫助建立一個良好的信用紀錄。未來想要向銀行申請房屋貸款、汽車貸款、個人貸款、或任何融資時，報稅紀錄就是非常有力的信用證明，銀行能夠藉此判斷你有能力償還貸款，而願意借錢給你。
2. 為國家和社會的發展盡一份力
稅收是國家主要收入來源，被用來發展國家公共設施、支付公共費用（如撲滅火災、修建道路、維持食物和水源的清潔、設立法律來保護公司及僱員），以及提供人民福利（政府醫院、免費中小學交易）等等。因此，我們所繳納的每一分稅金，其實都為國家和社會的發展盡了一份力。
我需要報稅嗎？
基本上，只要符合以下的條件，你就是馬來西亞的稅務居民，必須報稅：
- 在馬來西亞居住至少182天
- 擁有個人收入
個人收入涵蓋打工、兼職、佣金、投資、出售資產、自己做生意等等。
自僱人士如Freelancer、微商、網絡紅人、小販、住家烘培師、兼職攝影師、保險代理員、私家醫生、小說家等等，雖然不受僱於某家公司，但是只要你擁有收入，便有義務報稅。
如何報稅？
如果你是打工族，可以參考這篇文章：【2021報稅】e-Filing 電子報稅手把手教學（打工族篇）
如果你的收入有一部分是來自副業，可以參考這篇文章：【2021報稅】我有副業兼職收入，應該如何報稅？（網賣、微商、直銷篇）
如果你是老闆或是自僱人士，可以參考這篇文章：【2021報稅】e-Filing 電子報稅手把手教學 (老闆/自僱人士篇）
2022年報稅截止日期
每年的所得稅申報時間，固定從3月1日到6月30日（打工族至4月30日），除非政府有另外宣佈延後。像2020年報稅的截止日期便因為受到疫情和行動管制影響，而往後延長了整整2個月。
我們呈報的是上一年1月1日至12月31日的所有收入。
需要特別注意的是，當你報稅後，記得把報稅相關的資料和你拿來扣稅的證據（比如買書的收據）收好。這是為了當稅收局來查詢時，你可以提出證據證明。
2022年所得稅的申報時間是：
- Form E – 雇主報稅表（公司呈報員工全年的薪水總數給政府）：2022年3月1日至3月 31日
- Form BE – 個人報稅表，沒經商（打工族）：2022年3月1日至4月30日
- Form B – 個人報稅表，有經商（經商/自僱人士）：2022年3月1日至6月30日
- Form P – 合作夥伴關系報稅表（合夥生意）：2022年3月1日至6月30日
- Form BT – 居留報稅表，知識工作者、專家：2022年3月1日至4月30日
- Form M – 個人報稅表，非居留：2022年3月1日至6月30日
- Form MT – 非居留報稅表，知識工作者、專家：2022年3月1日至6月30日
使用郵寄表格報稅，會獲得額外3個工作天的寬限期。
使用電子報稅（e-Filing)，則會獲得額外15天的寬限期。
舉例：打工一族的報稅截止日期是2022年4月30日，假如使用電子報稅（Form e-Be），報稅截止日期將寬限至2022年5月15日。
不小心錯過報稅期限怎麼辦？
如果不小心錯過報稅期限，當然可以補報，不過就必須繳交罰款，金額為應繳納稅金的10%。舉例：假如應繳納稅金是RM2,000，罰款便是RM200（RM2000 X 10%）。
公司每個月已經扣除PCB，還需要報稅嗎？
每個月領到薪水單後，不知道你有沒有發現有一行PCB (Potongan Cukai Bulanan) 的扣款？
一般上，只要你的預估年收入（未扣除EPF）將超過RM34,000的繳稅門檻，雇主便會提前在每個月從薪資扣除PCB，預先為你繳付所得稅，也就是「預先扣繳稅金」。
不過，PCB只會扣除預算金額，有可能出現「預扣稅多於應付稅金」的問題。那麼，稅收局就會把多繳納的稅金退還給你。
重點來了。很多首報族不清楚有了PCB預先扣稅，自己到底還要不要報稅？
答案是：就算公司每個月已經扣除PCB，你依然必須按時報稅。稅收局會根據呈報的數字決定要額外徵收稅金（PCB的稅金不足夠），或者退還稅金給你（PCB的稅金給多了）。
個人所得稅怎麼算？
你只要懂得徵稅的公式，再對照納稅人稅率表，就可以輕鬆算出自己要繳納多少稅金。
個人所得稅是根據應繳稅收入（課稅收入 Pendapatan Bercukai）和相應的稅率表來計算。簡單來說，你賺的錢越多，要繳的稅也越高。
1. 計算「應繳稅收入」
應繳稅收入的公式是：
應繳稅收入 = 全年總收入 - 贈與及捐款 - 個人減免項目
全年總收入：未扣除EPF的年收入（gross annual income）
贈與及捐款：捐款給慈善團體或非營利機構，有收據證明即可扣稅。可事先向對方詢問是否可以扣稅
個人減免項目：政府每年都會對稅務減免項目做出一些修改，可留意稅收局公告。
以下是2022年個人稅務減免項目：
| 稅務減免項目 | 稅務減免總額(RM) |
| 個人和受扶養親屬 | 9,000 |
| 父母的醫療，特殊需求和護理費用（醫生認證的醫療狀況） | 8,000 |
| 購買殘疾人士的基本支持設備給予本身、配偶、孩子或父母 | 6,000 |
| 殘疾人士 | 6,000 |
教育費（本身）
| 7,000 |
| 本身，配偶或兒童的嚴重疾病的醫療費用 | 8,000 |
| 本身或配偶生育治療的醫療費用 | |
本身，配偶和孩子的疫苗接種費用。 有資格扣除扣除的疫苗類型如下：
（限制為1,000） | |
| 本身，配偶和兒童的完整體檢（限制為1,000） | |
生活開銷 – 利於本身，配偶或兒童的費用：
| 2,500 |
生活開銷 – 購買個人電腦，智能手機或平板電腦，不是用於商業用途 這筆扣除是以上項目的額外補充 | 2,500 |
| 購買母乳喂養設備為2歲及以下的兒童使用（每2年只能減免一次） | 1,000 |
| 為6歲及以下兒童支付的註冊育兒中心/幼兒園費用 | 3,000 |
| 在國家教育儲蓄計畫（SSPN）裡的淨存款（淨存款指的是2021年總存款減去2021年總取款量） | 8,000 |
| 配偶或是支付給前夫/前妻的贍養費 | 4,000 |
| 殘疾配偶 | 5,000 |
| 每個18歲以下的未婚孩子 | 2,000 |
| 每個18歲及以上，繼續接受教育的未婚孩子（A-Level，證書，先修班） | 2,000 |
每個18歲及以上的未婚孩子：
| 8,000 |
| 殘疾兒童 | 6,000 |
| 額外豁免在馬來西亞接受Diploma以上的教育或在外國受相關政府機構認可的高等教育學院接受Bachelor以上的教育的18歲及以上的未婚殘疾兒童 | 8,000 |
人壽保險和EPF（包括不通過薪水扣除）
| 7,000 |
| 遞延年金和私人退休計劃（PRS） – 從2012年年度評估效果生效至2025年 | 3,000 |
| 教育和醫療保險（包括不通過薪水扣除） | 3,000 |
| 對社會保障組織（SOCSO）的貢獻 | 250 |
國內旅遊
| 1,000 |
有關體育活動的額外生活開銷稅務赦免：
| 500 |
舉例：社會新鮮人史巴克的應繳稅收入
| 全年總收入 | 每月RM2,800薪水 | RM33,600 |
| 贈與及捐款 | 慈善機構 | RM100 |
| 個人減免項目 | 個人（無條件獲得） 繳納公積金 社保（SOCSO）減免 醫療保險 購買新電腦 | RM9,000 RM3,696 RM168 RM1,800 RM2,500 |
| 應繳稅收入 | RM16,336 |
2. 根據稅率表計算「應繳稅金」
以下是馬來西亞稅收局 (LHDNM)所發布的2021年稅率表：
史巴克的應繳稅收入是RM16,336，落在RM5,001 – RM20,000之間。
【稅率】
前RM5,000 = RM0
後RM15,000 = 1%
【稅金計算】
前RM5,000 稅金 + 後 RM11,336（1%稅率）
= RM0 + RM113.36
= RM113.36
史巴克的應繳稅金是RM113.36。
但是，如果你的應繳稅收入低於RM35,000，可獲得政府的特別回扣RM400（Rebat Cukai）。因此，今年史巴克不需要繳稅喔。
報稅其實很簡單，只要誠實申報，再小心留意那些個人減免項目的扣除額，避免申報錯誤就好了。有任何問題，歡迎在文章下方留言喔。
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下一篇，我們將為你講一講【如何繳少一點稅的訣竅】和【漏稅、逃稅的嚴重後果】！
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2. 【2022報稅】e-Filing電子報稅手把手教學（馬來西亞打工族篇）
3. 【2022報稅】我有副業兼職收入，應該如何報稅？（網賣、微商、直銷篇）
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