【2022報稅】LHDN所得稅減免清單,教你合法降低所得稅|首報族實戰手冊(下)

文章最后更新于 2022年1月19日

為什麼全年總收入平平都是賺3萬6千令吉,我卻得多繳一半的所得稅?

那是因為你不懂得節稅的訣竅!

上一篇和大家分享了報稅和繳稅的分別、報稅的好處、如何計算個人所得稅等基本的報稅知識,今天小編將繼續和大家分享每年報稅時最重要的任務。

文章內容會有包含下面幾個部分:

  • 如何降低你的所得稅
  • 逃稅、漏稅的後果

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內容目錄


少繳税 = 逃稅?合法節稅本來就是你的權利!


每年報稅季,填寫完稅務資料後,最心疼的莫過於看到稅務概括表(Rumusan Cukai)這一頁列出的應繳稅數額(cukai kena dibayar)。大家都不希望自己出社會後辛辛苦苦打拼賺來的錢,轉手就上繳給政府。但是,想降低所得稅,或者說少繳一點稅,就非得虛報收入、漏報收入甚至是逃稅。想省稅就意味著一定得動壞腦筋嗎?

當然不是。

報稅和繳稅是身為國民的年度義務,懂得合法節稅自然也是國民的權利!怎麼做才能讓自己在稅務局的捕税雷達,盡可能地合法省荷包呢?最簡單的原則就是,盡可能增加免稅項目和提高扣除額,以及降低應繳稅收入。

 

合法節稅第一招:從個人減免項目著手

 

政府每一年都會推出個人稅務減免項目,想要節稅,一定要把握每一項可以免稅和減免的項目。而且,稅務減免項目幾乎每年都會做出一些修改,必須留意稅務局公告。

稅務減免項目稅務減免總額(RM)
個人和受扶養親屬9,000
父母的醫療,特殊需求和護理費用(醫生認證的醫療狀況)8,000
購買殘疾人士的基本支持設備給予本身、配偶、孩子或父母6,000
殘疾人士6,000

教育費(本身)

  1. 除了碩士或博士學位的學位 – 法律、會計、伊斯蘭融資,技術,職業、工業、科學或技術課程
  2. 碩士或博士學位的學位 – 任何課程
  3. 任何技能發展總幹事(2006年國家技能發展法案)所承認的,旨在提高技能或自我提升的課程 – 從YA 2021開始生效直到YA 2022(限制為1,000)
7,000
本身,配偶或兒童的嚴重疾病的醫療費用8,000
本身或配偶生育治療的醫療費用

本身,配偶和孩子的疫苗接種費用。

有資格扣除扣除的疫苗類型如下:

  1. 肺炎球菌;
  2. 人類乳突病毒(HPV);
  3. 流感;
  4. 輪狀病毒;
  5. 水痘;
  6. 腦膜炎球菌;
  7. TDAP組合(Tetanus-Diphtheria-Acellular-Pertussis); 和
  8. 冠狀病毒疾病2019(Covid-19)

(限制為1,000)

本身,配偶和兒童的完整體檢(限制為1,000)

生活開銷 – 利於本身,配偶或兒童的費用:

  1. 購買和訂閱書籍/期刊/雜誌/報紙(包括電子訂閱)/其他類似的出版物(未被禁止的閱讀材料)
  2. 購買個人電腦,智能手機或平板電腦(不是用於商業用途)
  3. 購買在1997年體育發展法案下定義的體育活動的運動器材,和支付健身房會員費
  4. 支付互聯網訂閱的月度賬單(在本名之下)
2,500

生活開銷 – 購買個人電腦,智能手機或平板電腦,不是用於商業用途

這筆扣除是以上項目的額外補充

2,500
購買母乳喂養設備為2歲及以下的兒童使用(每2年只能減免一次)1,000
為6歲及以下兒童支付的註冊育兒中心/幼兒園費用3,000
在國家教育儲蓄計畫(SSPN)裡的淨存款(淨存款指的是2021年總存款減去2021年總取款量)8,000
配偶或是支付給前夫/前妻的贍養費4,000
殘疾配偶5,000
每個18歲以下的未婚孩子2,000
每個18歲及以上,繼續接受教育的未婚孩子(A-Level,證書,先修班)2,000

每個18歲及以上的未婚孩子:

  1. 正在接受馬來西亞Diploma或以上的教育
  2. 正在接受外國Degree或以上的教育
  3. 教育機構應經相關政府權威批准
8,000
殘疾兒童6,000
額外豁免在馬來西亞接受Diploma以上的教育或在外國受相關政府機構認可的高等教育學院接受Bachelor以上的教育的18歲及以上的未婚殘疾兒童8,000

人壽保險和EPF(包括不通過薪水扣除)

  1. 公務員
    • 人壽保險保費
  2. 非公務員
    • 人壽保險保費(限制為RM3,000)
    • 對EPF/其他批准計劃的貢獻(限制為RM4,000)
7,000
遞延年金和私人退休計劃(PRS) – 從2012年年度評估效果生效至2025年3,000
教育和醫療保險(包括不通過薪水扣除)3,000
對社會保障組織(SOCSO)的貢獻250

國內旅遊

  • 住宿費用和景點入門票
  • 01-03-2020 至 31-12-2021的費用
  • 所住宿的酒店必須是馬來西亞旅遊、藝術和文化局(Ministry of Tourism, Arts and Culture Malaysia)的註冊住宿(Registered Tourist Accommodation Premises)
  • 目前一共有4,570家註冊酒店和住宿。你可以點擊這裡查看完整酒店名單,看看自己住過的酒店是否符合減免稅務要求。
1,000

有關體育活動的額外生活開銷稅務赦免:

  1. 購買任何在1997年體育發展法(不包括機動雙輪自行車)下定義的體育活動的運動器材;
  2. 向任何體育設施支付租賃或入門費; 和
  3. 支付任何體育競賽的註冊費,前提是該舉辦者已由1997年體育發展法案批准並由體育事務專員批准和授權。
500

單身的打工族來說,今年可以把握的減免項目包括:

  • 個人無條件減免RM9,000
  • 人壽保險費(公務員RM7,000、非公務員RM3,000)
  • 繳納公積金RM4,000
  • 私人退休計畫(PRS)RM3,000
  • 醫療保險費RM3,000
  • 社保(SOCSO)RM250
  • 個人教育費RM7,000
  • 生活開銷(買書、運動器材、電腦、簽購寬頻上網、健身會籍)RM5,000
  • 國內旅遊RM1,000。

已婚、有小孩的家庭,還可以獲得:

  • 撫養孩子減免(依不同年齡、是否繼續深造而有不同的扣除額,請參考以上的圖表)
  • 哺乳設備(兩年一次)RM1,000
  • 托兒所和幼兒園費用RM3,000
  • 參加國家教育儲蓄計畫SSPN淨存款RM8,000。

小提醒:所有打工族必須在2022年4月30日或之前,呈報2021年1月1日至12月31日的所有收入。因此個人減免項目的開銷也必須在這一年內消費,比如在2021年10月30日購買電腦,可以在2022年的所得稅申報獲得減免;假如在2022年1月1日購買電腦,這筆消費就得保留到2023年申報。

當然,在申報這些減免項目時,必須是真實消費(真實購買電腦、簽購保險等等),並保留相關的收據或結算單,避免被稅務局突擊檢查。

 

合法節稅第二招:降低收入

 

除了減免項目,你還可以透過降低收入,來達到合法扣稅的效果。當然降低收入不是要你自動要求減薪,教你有錢不要賺,而是讓你懂得賺取不會被徵稅、或者被少徵稅的收入。

有兩種做法:

  1. 把自身津貼 (allowance) 轉換成報銷 (claim)
  2. 主動降薪,要求雇主包夥食、包房租等等

1. 津貼轉為報銷

 

一般上,收入由底薪和津貼所組成,包括停車費津貼、電話費津貼、過路費津貼等等。雖然是津貼,但被歸類為個人收入,因此必須向稅務局申報。如果個人收入達到納稅標準,就必須乖乖繳稅了。

假如你能和雇主協商,將固定津貼轉換成報銷,那麽這筆報銷的收入就不會被征稅。比如原本固定每月給RM100停車費津貼,轉成報銷的形式。你每個月在停車費上開銷了RM100,就報銷RM100。這個做法只是將費用從員工轉移到雇主,沒有牽涉額外的利益。你用多少,就向老板 claim 多少,既不用花你自己的錢,又不會被征稅,一舉兩得。

2. 主動降薪

 

你也可以向雇主提出要求,以減少薪資或花紅的方式,換取某些物質福利,如:包夥食、包住宿等等。舉例來說,你的月薪是RM5,000,你就可以向雇主申請,自願降低月薪至每個月RM4,800,但是要求雇主必須每個月要包夥食。這樣一來,你既可以少繳一些稅,也可以把 「不知道今天要吃什麽」的煩惱拋給雇主。

小提醒:降低收入是有缺點的。當你的薪水減少,不再有津貼收入,意味著你的年收入就減少了。未來要向銀行貸款,申請被拒絕的機率就越高。如果你打算在短期內向銀行貸款,那麽你就應該避免降低收入。相反地,你需要想辦法提高收入,比如利用下班和空閒時間兼職賺取額外收入,並且安排時間學習理財投資知識,增加被動收入。

 

申報個人減免,記得保留所有收據和結算單,小心被稅務局突擊檢查!

 

所得稅法令規定,和稅務相關的文件,如收入證明(EA Form)、用於扣稅的收據、信用卡結算單、銀行結算單、保險保單和其他用來確認報稅細節的文件。

建議你準備一個文件夾來收藏所有文件,假如當中有一些會因為時間而退墨的收據,記得事先影印一份。你也可以將所有文件掃描並上傳到雲端的文件夾來做備份喔。

逃稅或少報稅,後果可以很嚴重!

 

不報稅、逃稅,其實都是犯法的行為。延遲呈報稅務、逃稅等等會遭遇到怎樣的處罰?

 

延遲報稅:假設你不在報稅截止日期前申報稅務,被稅務局抓到的話,將在《1967年所得稅法令》第113(1)條文下,被罰款RM200至RM20,000,甚至還要坐牢。

提供不正確稅務信息:根據《1967年所得稅法令》第113(1)條文,提供不正確稅務信息的納稅人,可被判最高罰款RM10,000,同時稅收局可向納稅人征收最高200%的罰款。

假設你做假賬,呈報的數目不正確,被发現的話,最壞的情況下會被罰款RM10,000。另外,假設你必須繳的稅金是RM2,000,你還會被罰多RM4,000。

逃稅:根據《1967年所得稅法令》114條文(蓄意逃稅),逃稅被抓到,而且被控蓄意逃稅的罪名成立,將會被罰款介於RM1,000和RM20,000之間,或監禁不超過3年,或兩者兼施,並且需要為每一項控狀所涉及的逃稅額做出最高300%的罰款。

更嚴重的是,逃稅的錢在《2001年反洗黑錢、反恐怖活動融資與非法活動盈收法令》下被定義為「黑錢」。一旦你逃稅的錢被列為黑錢,而你使用這些逃稅的錢,就相等於你在洗黑錢了。

在這個法令下,任何人直接或間接從事一項涉及「非法活動」盈收或犯法的工具,已經犯下洗黑錢的罪刑。一旦被定罪,可被判坐牢不超過15年和罰款不少過相等於非法活動盈收或犯法工具書額的5倍,或馬幣500萬,視何者為高。

逃稅的確可以一時「省錢」,但是這些錢永遠都見不得光,被捉到除了高額罰款,還得坐牢,想想還是合法節稅更值得!

其實逃稅或報假賬,反映了你的財務狀況

 

很多人會逃稅、報假賬,最主要的原因是「理財」做得不好,平常生活已經被各種賬單與債務壓得喘不過氣,自然覺得繳稅是個額外的累贅。特別是好不容易縮衣節食,存了一點錢,轉眼間就在報稅時用光;或者覺得稅金可以消費在更好的地方(比如吃喝玩樂),手頭拮据無法挪出繳稅的錢,都會讓人對報稅產生抗拒,甚至做出逃稅、報假賬的動作。

有沒有想過,其實你可以一邊盡國民義務報稅、誠實繳稅,同時不會因為繳稅而財務狀況壓力山大?

最好的解決方法,就是從今天開始便學習理財投資,掌握管理金錢的能力、加快資產累積的速度、解決債務問題,並且開始通過投資來增加收入,創造財富!

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【延伸閱讀】

1. 【2022報稅】你需要報稅還是繳稅嗎?報稅常見問題|首報族實戰手冊(上)

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免責聲明

 

此文章內容僅作為教學、分享及參考的用途,而非專業的投資建議。由於個人的情況及需求不同,你可以聯係價值思維或咨詢你的理財規劃師以取得專業的建議。

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