【2023報稅】第一次報稅必看！8步獲取所得稅號碼TIN Number及e-filing上網報稅
【2023報稅】馬來西亞最新扣稅,稅率和常見問題！打工族必看
文章最后更新于 2022年1月20日
你收到EA表格了嗎？這張註明了過去一年總薪酬和福利的收入結單，是打工一族/ 受薪族在報稅時最重要的文件。收到表格也意味著：趕快盡公民義務報稅吧！
如果你是第一次報稅，或者對報稅的流程不熟悉，別擔心，我們將在這篇文章手把手帶你走完電子報稅流程（e-Filing)，避免報錯税、報少税喔！
內容包含以下部分：
- 打工族報稅前要注意的重點
- EA Form怎麼看？
- 更新：2021稅務減免項目（Pelepasan）都有什麼？
- 第一次電子報稅，如何申請稅務號碼（Nombor Cukai Pendapatan）和開設電子報稅戶口（e-Filing）
- 多圖文電子報稅流程
- 加密貨幣賺取的收入原來也要報稅？！
內容目錄
在開始電子報稅之前，必須注意幾個重點：
1. 打工族主要呈報「只有受薪收入」的BE表格，電子報稅表格則是e-BE Form。如果你身兼多職，在打工之外兼職經營小生意（保險、微商、直銷、網上直播等等），那麼就應該呈報B表格（經商收入）。我們會在下一篇和大家深入講講經營小生意該怎麼報稅。
2. 注意打工族的報稅截止日期是今年4月30日。使用郵寄表格報稅，會獲得額外3個工作天的寬限，截止日期是5月5日。使用電子報稅，則會獲得額外15天的寬限期，截止日期是5月15日。錯過報稅期限就必須繳交罰款。
EA Form 怎麼看？
收入年結單 EA表格（EA Form）紀錄了過去一年的工作收入，內陸稅收局稱為C.P. 8A表格（ Form C.P. 8A）。所有雇主都必須統一使用這份C.P. 8A表格，列出員工過去一年的可徵稅收入、津貼、預先扣繳稅金（PCB）、僱員繳納公積金和社保（PERKESO/SOCSO）數額，以及免稅的津貼和福利總數額。
EA表格一共分為6個欄目，從A至F。下面簡單說明各欄目的重點：
A欄目：僱員的基本資料，包括職位、職員編號、入職和離職日期等等。
B欄目：就業收入、福利與住宿，但不包括免稅津貼、額外現金獎賞和免稅福利。
本欄目主要註明了過去一年的薪資、佣金或花紅、獎金、雇主代員工吸納的所得稅、員工股票認購（ESOS）、住宿福利、失業賠償等等。
建議大家要仔細檢查B欄目的數額，確保和每月薪水單一致，不多也不少，避免報錯税或少報稅的烏龍事件。
C欄目：僱員的退休金、年金或其他定期付款。
注意！B欄目和C欄目都屬於可徵稅收入，它們的總數就是你必須填寫在 BE表格的「就業收入」（Pendapatan berkanun penggajian）。
D欄目：已扣除項目，包括每月預先扣繳稅金（PCB）、特別扣稅指令（CP 38，通常是僱員積欠的所得稅）、伊斯蘭援助金（Zakat）等。
E欄目：僱員繳納公積金和社保（PERKESO/SOCSO）總數額。
F欄目：免稅的津貼、額外現金獎賞、禮物、福利總數額。在報稅時，不需要申報這個欄目的數額。
在報稅時，根據 EA表格的內容誠實申報就好。
第一次電子報稅，這些準備功夫要先做好：
1. 擁有稅務號碼（Nombor Cukai Pendapatan/ Income Tax Number)
忘了自己的稅務號碼？不確定自己有没有註冊過？你可以通過這個網址檢查。
如果你已經擁有稅務號碼，可直接跳過這個部分，前往電子報稅流程教學。
還沒有稅務號碼，可以前往鄰近的內陸稅收局分行申請，或通過內陸稅收局網站申請。
第一步：點擊 Daftar Individu > Borang Pendaftaran Online
第二步：填寫個人資料
第三步：檢查所輸入的資料，確認無誤後點擊「Hantar/ Submit」
第四步：申明所填寫的資料是正確無誤，點擊「Setuju/ Agree」
註冊成功後，你會馬上獲得稅務號碼。建議截圖或者紀錄下來，方便之後報稅使用。
2. 開設電子報稅戶口（e-Filing)
第一次電子報稅，必須事先申請一個專屬的 PIN Number。有三種方式獲得：
- 前往鄰近的內陸稅收局分行獲取
- 撥打內陸稅收局分行熱線獲取
- 通過內陸稅收局分行的 Maklum Balas Pelanggan 獲取，在網上便能完成
第一步：前往內陸稅收局 Maklum Balas Pelanggan 官網
第二步：點擊左側選單「Permohonan Nombor PIN e-Filing」
第三步：點擊「Borang CP55D」下載表格，這時請不要把這一頁關掉
第四步：填寫「Borang CP55D」，所有內容必須真實無作假
第五步：回到剛剛的網頁，點擊「Seterusnya」
第六步：在系統表格上填寫資料並上傳已經填好的 Borang CP55D 表格和你的身分證副本
Subjek：Mohon Nombor Pin
Butiran：Dilampirkan Borang CP55D dan salinan kad pengenalan untuk rujukan selanjutnya
填寫安全驗證碼（Kod Keselamatan），並打勾申明所填寫的資料是正確無誤。最後點擊「Hantar」送出申請。
注意！建議截圖或者紀錄下來，方便追蹤申請電子報稅的 PIN Number 狀態。可以在這裡查詢。
申請成功後，你會收到內陸稅收局的郵件，裡面會附上你的報稅資料和電子報稅的 PIN Number（16個數字）。
2021稅務減免項目（Pelepasan）
政府每年都會對稅務減免項目做出一些修改，可留意稅收局公告。
以下是2021年個人減免項目：
| 稅務減免項目 | 稅務減免總額(RM) |
| 個人和受扶養親屬 | 9,000 |
| 父母的醫療，特殊需求和護理費用（醫生認證的醫療狀況） | 8,000 |
| 購買殘疾人士的基本支持設備給予本身、配偶、孩子或父母 | 6,000 |
| 殘疾人士 | 6,000 |
教育費（本身）
| 7,000 |
| 本身，配偶或兒童的嚴重疾病的醫療費用 | 8,000 |
| 本身或配偶生育治療的醫療費用 | |
本身，配偶和孩子的疫苗接種費用。 有資格扣除扣除的疫苗類型如下：
（限制為1,000） | |
| 本身，配偶和兒童的完整體檢（限制為1,000） | |
生活開銷 – 利於本身，配偶或兒童的費用：
| 2,500 |
生活開銷 – 購買個人電腦，智能手機或平板電腦，不是用於商業用途 這筆扣除是以上項目的額外補充 | 2,500 |
| 購買母乳喂養設備為2歲及以下的兒童使用（每2年只能減免一次） | 1,000 |
| 為6歲及以下兒童支付的註冊育兒中心/幼兒園費用 | 3,000 |
| 在國家教育儲蓄計畫（SSPN）裡的淨存款（淨存款指的是2021年總存款減去2021年總取款量） | 8,000 |
| 配偶或是支付給前夫/前妻的贍養費 | 4,000 |
| 殘疾配偶 | 5,000 |
| 每個18歲以下的未婚孩子 | 2,000 |
| 每個18歲及以上，繼續接受教育的未婚孩子（A-Level，證書，先修班） | 2,000 |
每個18歲及以上的未婚孩子：
| 8,000 |
| 殘疾兒童 | 6,000 |
| 額外豁免在馬來西亞接受Diploma以上的教育或在外國受相關政府機構認可的高等教育學院接受Bachelor以上的教育的18歲及以上的未婚殘疾兒童 | 8,000 |
人壽保險和EPF（包括不通過薪水扣除）
| 7,000 |
| 遞延年金和私人退休計劃（PRS） – 從2012年年度評估效果生效至2025年 | 3,000 |
| 教育和醫療保險（包括不通過薪水扣除） | 3,000 |
| 對社會保障組織（SOCSO）的貢獻 | 250 |
國內旅遊
| 1,000 |
有關體育活動的額外生活開銷稅務赦免：
| 500 |
接下來，馬上進入報稅的流程教學！
電子報稅（e-Filing）完整流程教學
第一步：登入內陸稅收局官網，選擇「Login Kali Pertama」。
第二步：輸入e-Filing PIN Number及身份證號碼，按照指示填寫相關資料，再輸入密碼，就可以登錄到戶口了。
第三步：進入報稅主頁面後，選擇「e-BE」以及報稅年份（Tahun Taksiran），開始為受薪收入報稅。2022年呈報上一年（2021年）的受薪收入。
第四步：系統已自動填寫你的基本資料（Profil Individu），可以檢查是否有錯誤。留意右上角，系統會顯示已繳交的税（通常為 PCB 的數額）。
第五步：填寫其他資料（Profil Lain）
Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976：在上一年有沒有出售未滿5年的屋子而被徵收房地產業盈利稅（RPGT）
Mempunyai akaun kewangan di institusi kewangan di luar Malaysia：是否在國外擁有銀行賬戶
Nama bank & No. akaun bank：填寫本地銀行戶口資料，方便內陸稅收局把額外徵收的税退還給你
Tuntutan Insentif：主要詢問你有沒有獲得政府或部長的批準信，允許你豁免某一些收入。如果沒有，填寫 Not Relevant。如果有的話，請根據批準信，選擇第127(3)(B) 或127(3A)條文
第六步：填寫收入資料（Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan）
Pendapatan berkanun penggajian：你的全年受薪收入，是 EA表格B欄目和C欄目的總數額
Bilangan penggajian：2021年共有多少名雇主（幫多少公司打工）
Pendapatan berkanun sewa：房租收入
Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, pencen,anuiti, bayaran berkala lain dan apa – apa perolehan atau keuntungan lain：其他收入，比如 Freelance、開 Grab Car等待
Derma / hadiah / sumbangan yang diluluskan：捐款項目，只有獲得內陸稅收局認可的社團或機構，並且還保留了收據的捐款項目，才可以在這裡申報。點擊「Klik di sini」填寫。
第七步：填寫 Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun Ke Belakang Yang Belum Dilaporkan
前幾年有任何未申報的收入，都可以在這裡補填。比如說，你2017年某一段時間開 Grab Car賺錢，但是忘了申報，記得在這裡補填。建議所有收入都要誠實申報，避免被內陸稅收局偵查而遭到罰款。
第八步：填寫減免項目 Perlepasan
根據符合條件的減免項目，把相應的數額填進去，系統會自動計算可扣稅的總數額。注意，任何減免項目都需要收據證明。如果某項花費的收據不見了，建議不要寫進去。
第九步：檢查報稅明細 Rumusan
這里會顯示你的總收入、可扣稅的數額，以及需要繳多少稅。確認無誤後，點擊「Seterusnya」。
你可以點擊這篇文章了解應繳稅收入的計算方式。
第十步：確認報稅 Akuan
簽名後送出，電子報稅便完成了！建議把申報文件下載 PDF 存檔起來，作為紀錄。
第十一步：繳稅
需要繳稅的朋友，可以點擊內陸稅收局的官方連結，使用 FPX online transfer或信用卡進行付款。
另外，你也可以前往臨近的本地銀行繳稅，如CIMB、Maybank、Public Bank、Affin Bank、Bank Rakyat、RHB Bank、Bank Simpanan Nasional 和 POS Malaysia（只接受現金）。
如果想要分期繳付稅務，也可以前往內陸稅收局分行申請。
以上就是打工族電子報稅的全過程，預祝大家報稅順利！
加密貨幣賺取的收入原來也要報稅？！
根據 The Malaysian Reserve 報導，凡是活躍於加密貨幣投資的投資者，都需要在報稅時向稅務局呈報從加密貨幣投資獲得的利潤。
這項規定僅限於活躍的加密貨幣投資者。從加密貨幣獲得的利潤被視為經商收入（income generated through conventional businesses），必須通過 Form B 申報，截止日期為2022年6月30日。
不過，目前的稅務法規並沒有明確指示，個人如何定義為「活躍的加密貨幣投資者」，以及從加密貨幣賺取的利潤，得達到多少金額才需要報稅。
在馬來西亞，個人偶爾交易加密貨幣或股票所賺取的利潤，被視為資本利得（Capital Gain），不需要報稅。但是，如果投資交易屬於經常性（頻繁交易），將被視為個人收入，需要報稅。
稅務局會根據個別案件來判斷屬於偶然交易（a pattern of trade）或頻繁交易（badges of trade）。
如何大致評估自己是不是屬於活躍投資者？The Edge 報導建議參考以下的貿易準則：
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