【2022報稅】你需要報稅還是繳稅嗎?報稅常見問題|首報族實戰手冊(上)

文章最后更新于 2022年1月19日

又是一年一度報稅季!

只要你在馬來西亞賺取收入,就算再怎麼心不甘情不願,都還是得盡國民義務乖乖報稅和繳稅喔。

但是,報稅、繳稅有什麼不同?報稅了就得繳稅?什麼時候開始報稅、繳稅?截止的期限?該怎麼報稅?所得稅怎麼算?社會新鮮人 a.k.a 首報族應不應該在今年開始報稅?

首報族第一次報稅,免不了有十萬個為什麼。不過別擔心,今天的首報族實戰手冊將一一告訴你報稅的眉眉角角,讓你看完之後輕鬆搞懂基本報稅知識!

那我們就馬上開始吧!

Table of Contents

報稅和繳稅有什麼不一樣?


報稅
是向政府呈報過去一年在馬來西亞賺取的收入,包含工作收入和佣金收入。根據1967年所得稅法令,不管是大馬公民或外國人,只要在馬來西亞居住超過182天,並且擁有收入,就有報稅的義務。

但是,報稅不代表你需要繳稅。當你的收入達到特定標準後,才需要繳稅給內陸稅收局(LHDNM – Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia)。

報稅的2大好處

 

很多人依然抱著「報稅就是送錢給政府」的心態,拒絕把辛苦賺來的錢都上繳國庫。

但是,你知道嗎,報稅對我們有2大好處!

1. 建立良好的信用紀錄

 

報稅等於向國家申報你的財政狀況,每年固定報稅可以作為穩定收入與財力的證明,幫助建立一個良好的信用紀錄。未來想要向銀行申請房屋貸款、汽車貸款、個人貸款、或任何融資時,報稅紀錄就是非常有力的信用證明,銀行能夠藉此判斷你有能力償還貸款,而願意借錢給你。

2. 為國家和社會的發展盡一份力

 

稅收是國家主要收入來源,被用來發展國家公共設施、支付公共費用(如撲滅火災、修建道路、維持食物和水源的清潔、設立法律來保護公司及僱員),以及提供人民福利(政府醫院、免費中小學交易)等等。因此,我們所繳納的每一分稅金,其實都為國家和社會的發展盡了一份力。

我需要報稅嗎?

 

基本上,只要符合以下的條件,你就是馬來西亞的稅務居民,必須報稅:

  • 在馬來西亞居住至少182天
  • 擁有個人收入

個人收入涵蓋打工、兼職、佣金、投資、出售資產、自己做生意等等。

自僱人士如Freelancer、微商、網絡紅人、小販、住家烘培師、兼職攝影師、保險代理員、私家醫生、小說家等等,雖然不受僱於某家公司,但是只要你擁有收入,便有義務報稅。

如何報稅?




如果你是打工族,可以參考這篇文章:
【2021報稅】e-Filing 電子報稅手把手教學(打工族篇)

如果你的收入有一部分是來自副業,可以參考這篇文章:【2021報稅】我有副業兼職收入,應該如何報稅?(網賣、微商、直銷篇)

如果你是老闆或是自僱人士,可以參考這篇文章:【2021報稅】e-Filing 電子報稅手把手教學 (老闆/自僱人士篇)

2022年報稅截止日期

 

每年的所得稅申報時間,固定從3月1日到6月30日(打工族至4月30日),除非政府有另外宣佈延後。像2020年報稅的截止日期便因為受到疫情和行動管制影響,而往後延長了整整2個月。

我們呈報的是上一年1月1日至12月31日的所有收入

需要特別注意的是,當你報稅後,記得把報稅相關的資料和你拿來扣稅的證據(比如買書的收據)收好。這是為了當稅收局來查詢時,你可以提出證據證明。

2022年所得稅的申報時間是:

  • Form E – 雇主報稅表(公司呈報員工全年的薪水總數給政府):2022年3月1日至3月 31日
  • Form BE – 個人報稅表,沒經商(打工族):2022年3月1日至4月30日
  • Form B – 個人報稅表,有經商(經商/自僱人士):2022年3月1日至6月30日
  • Form P – 合作夥伴關系報稅表(合夥生意):2022年3月1日至6月30日
  • Form BT – 居留報稅表,知識工作者、專家:2022年3月1日至4月30日
  • Form M – 個人報稅表,非居留:2022年3月1日至6月30日
  • Form MT – 非居留報稅表,知識工作者、專家:2022年3月1日至6月30日

使用郵寄表格報稅,會獲得額外3個工作天的寬限期。

使用電子報稅(e-Filing),則會獲得額外15天的寬限期。

舉例:打工一族的報稅截止日期是2022年4月30日,假如使用電子報稅(Form e-Be),報稅截止日期將寬限至2022年5月15日。

2022報稅截止日期

不小心錯過報稅期限怎麼辦?


如果不小心錯過報稅期限,當然可以補報,不過就必須
繳交罰款,金額為應繳納稅金的10%。舉例:假如應繳納稅金是RM2,000,罰款便是RM200(RM2000 X 10%)。

公司每個月已經扣除PCB,還需要報稅嗎?

 

每個月領到薪水單後,不知道你有沒有發現有一行PCB (Potongan Cukai Bulanan) 的扣款?

一般上,只要你的預估年收入(未扣除EPF)將超過RM34,000的繳稅門檻,雇主便會提前在每個月從薪資扣除PCB,預先為你繳付所得稅,也就是「預先扣繳稅金」。

不過,PCB只會扣除預算金額,有可能出現「預扣稅多於應付稅金」的問題。那麼,稅收局就會把多繳納的稅金退還給你。

重點來了。很多首報族不清楚有了PCB預先扣稅,自己到底還要不要報稅?

答案是:就算公司每個月已經扣除PCB,你依然必須按時報稅。稅收局會根據呈報的數字決定要額外徵收稅金(PCB的稅金不足夠),或者退還稅金給你(PCB的稅金給多了)。

個人所得稅怎麼算?

 

你只要懂得徵稅的公式,再對照納稅人稅率表,就可以輕鬆算出自己要繳納多少稅金。

個人所得稅是根據應繳稅收入(課稅收入 Pendapatan Bercukai)和相應的稅率表來計算。簡單來說,你賺的錢越多,要繳的稅也越高。

1. 計算「應繳稅收入」

 

應繳稅收入的公式是:

應繳稅收入 = 全年總收入 - 贈與及捐款 - 個人減免項目

全年總收入:未扣除EPF的年收入(gross annual income)

贈與及捐款:捐款給慈善團體或非營利機構,有收據證明即可扣稅。可事先向對方詢問是否可以扣稅

個人減免項目:政府每年都會對稅務減免項目做出一些修改,可留意稅收局公告。

以下是2022年個人稅務減免項目:

稅務減免項目稅務減免總額(RM)
個人和受扶養親屬9,000
父母的醫療,特殊需求和護理費用(醫生認證的醫療狀況)8,000
購買殘疾人士的基本支持設備給予本身、配偶、孩子或父母6,000
殘疾人士6,000

教育費(本身)

  1. 除了碩士或博士學位的學位 – 法律、會計、伊斯蘭融資,技術,職業、工業、科學或技術課程
  2. 碩士或博士學位的學位 – 任何課程
  3. 任何技能發展總幹事(2006年國家技能發展法案)所承認的,旨在提高技能或自我提升的課程 – 從YA 2021開始生效直到YA 2022(限制為1,000)
7,000
本身,配偶或兒童的嚴重疾病的醫療費用8,000
本身或配偶生育治療的醫療費用

本身,配偶和孩子的疫苗接種費用。 

有資格扣除扣除的疫苗類型如下:

  1. 肺炎球菌;
  2. 人類乳突病毒(HPV);
  3. 流感;
  4. 輪狀病毒;
  5. 水痘;
  6. 腦膜炎球菌;
  7. TDAP組合(Tetanus-Diphtheria-Acellular-Pertussis); 和
  8. 冠狀病毒疾病2019(Covid-19)

(限制為1,000)

本身,配偶和兒童的完整體檢(限制為1,000)

生活開銷 – 利於本身,配偶或兒童的費用:

  1. 購買和訂閱書籍/期刊/雜誌/報紙(包括電子訂閱)/其他類似的出版物(未被禁止的閱讀材料)
  2. 購買個人電腦,智能手機或平板電腦(不是用於商業用途)
  3. 購買在1997年體育發展法案下定義的體育活動的運動器材,和支付健身房會員費
  4. 支付互聯網訂閱的月度賬單(在本名之下)
2,500

生活開銷 – 購買個人電腦,智能手機或平板電腦,不是用於商業用途

這筆扣除是以上項目的額外補充

2,500
購買母乳喂養設備為2歲及以下的兒童使用(每2年只能減免一次)1,000
為6歲及以下兒童支付的註冊育兒中心/幼兒園費用3,000
在國家教育儲蓄計畫(SSPN)裡的淨存款(淨存款指的是2021年總存款減去2021年總取款量)8,000
配偶或是支付給前夫/前妻的贍養費4,000
殘疾配偶5,000
每個18歲以下的未婚孩子2,000
每個18歲及以上,繼續接受教育的未婚孩子(A-Level,證書,先修班)2,000

每個18歲及以上的未婚孩子:

  1. 正在接受馬來西亞Diploma或以上的教育
  2. 正在接受外國Degree或以上的教育
  3. 教育機構應經相關政府權威批准
8,000
殘疾兒童6,000
額外豁免在馬來西亞接受Diploma以上的教育或在外國受相關政府機構認可的高等教育學院接受Bachelor以上的教育的18歲及以上的未婚殘疾兒童8,000

人壽保險和EPF(包括不通過薪水扣除)

  1. 公務員
    • 人壽保險保費
  2. 非公務員
    • 人壽保險保費(限制為RM3,000)
    • 對EPF/其他批准計劃的貢獻(限制為RM4,000)
7,000
遞延年金和私人退休計劃(PRS) –  從2012年年度評估效果生效至2025年3,000
教育和醫療保險(包括不通過薪水扣除)3,000
對社會保障組織(SOCSO)的貢獻250

國內旅遊

  • 住宿費用和景點入門票
  • 01-03-2020 至 31-12-2021的費用
  • 所住宿的酒店必須是馬來西亞旅遊、藝術和文化局(Ministry of Tourism, Arts and Culture Malaysia)的註冊住宿(Registered Tourist Accommodation Premises)
  • 目前一共有4,570家註冊酒店和住宿。你可以點擊這裡查看完整酒店名單,看看自己住過的酒店是否符合減免稅務要求。
1,000

有關體育活動的額外生活開銷稅務赦免:

  1. 購買任何在1997年體育發展法(不包括機動雙輪自行車)下定義的體育活動的運動器材;
  2. 向任何體育設施支付租賃或入門費; 和
  3. 支付任何體育競賽的註冊費,前提是該舉辦者已由1997年體育發展法案批准並由體育事務專員批准和授權。
500


舉例:社會新鮮人史巴克的應繳稅收入

全年總收入每月RM2,800薪水RM33,600
贈與及捐款慈善機構RM100
個人減免項目

個人(無條件獲得)

繳納公積金

社保(SOCSO)減免

醫療保險

購買新電腦

RM9,000

RM3,696

RM168

RM1,800

RM2,500

應繳稅收入 RM16,336
 

2. 根據稅率表計算「應繳稅金」

 

以下是馬來西亞稅收局 (LHDNM)所發布的2021年稅率表:

Assessment Year 2021
 

史巴克的應繳稅收入是RM16,336,落在RM5,001 – RM20,000之間。

【稅率】

前RM5,000 = RM0

後RM15,000 = 1%

【稅金計算】

前RM5,000 稅金 + 後 RM11,336(1%稅率)

= RM0 + RM113.36

= RM113.36

史巴克的應繳稅金是RM113.36。

但是,如果你的應繳稅收入低於RM35,000,可獲得政府的特別回扣RM400(Rebat Cukai)。因此,今年史巴克不需要繳稅喔。

報稅其實很簡單,只要誠實申報,再小心留意那些個人減免項目的扣除額,避免申報錯誤就好了。有任何問題,歡迎在文章下方留言喔。

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下一篇,我們將為你講一講【如何繳少一點稅的訣竅】和【漏稅、逃稅的嚴重後果】!

延伸閱讀:

1. 【2022報稅】LHDN所得稅減免清單,教你合法降低所得稅|首報族實戰手冊(下)

2. 【2022報稅】e-Filing電子報稅手把手教學(馬來西亞打工族篇)

3. 【2022報稅】我有副業兼職收入,應該如何報稅?(網賣、微商、直銷篇)

 

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此文章內容僅作為教學、分享及參考的用途,而非專業的投資建議。由於個人的情況及需求不同,你可以聯係價值思維或咨詢你的理財規劃師以取得專業的建議。

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