【2022報稅】我有副業兼職收入，應該如何報稅？（網賣、微商、直銷篇）

不管是什麼兼職，只要涉及金錢交易便必須申報所得稅

根據1967年所得稅法令，無論你經營哪一種副業兼職、收入多寡，只要涉及金錢交易，都必須向內陸稅收局（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia, LHDNM）誠實申報。千萬不要心存僥倖，覺得「如果不申報，內陸稅收局也查不到」。萬一被抓到逃稅、漏報稅的行為，罰款可以高達 RM20,000，甚至還要坐牢！

不過，報稅不等於繳稅，只有當你的收入達到特定標準後，才需要繳稅。這篇文章詳細解說了應繳稅收入的計算方式。

打工族有正職收入和兼職，應該如何申報所得稅？

申報所得稅主要涉及兩種表格：

1. 「只有受薪收入」的 BE 表格（Form BE），由打工族申報所得稅，注意報稅截止日期是2022年4月30日。

2. 「涉及經商收入」的 B 表格，由經商、自僱人士申報經營生意的收入，注意報稅截止日期是2022年6月30日。

國民在報稅時，只能選擇其中一種表格申報所得稅。假如決定以 BE 表格申報所得稅，便不能再使用 B 表格申報經營生意的收入。

那麼，有副業兼職的打工族，在過去一年從事直播網賣、經營微商、直銷、銷售保險等等，報稅時應該使用哪一種表格？

簡單來說，視乎你是否向馬來西亞公司委員會（Suruhanjaya Syarikat Malaysia, SSM）註冊成立公司。馬來西亞有以下三種商業註冊形式：

• 私人有限公司（Sendirian Berhad or Sdn Bhd）
• 有限合夥企業（Limited Liability Partnership）
• 獨資生意/ 合夥生意（Sole Proprietorship/Partnership）

下面我們將分成「無商業註冊」和「擁有商業註冊公司」兩種情況，說明副業兼職的收入，應該如何報稅。

1. 無商業註冊

假如你沒有向 SSM 進行商業註冊，在申報所得稅時，只能選擇以 BE 表格進行申報。所有的副業兼職收入（不論種類、收入高低）都必須歸納在 BE 表格的「收入資料 > 其他收入」項目中。

(Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan > Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, pencen,anuiti, bayaran berkala lain dan apa – apa perolehan atau keuntungan lain)

建議使用 Excel 或 Google Sheets 建立一份收入紀錄（Income Record），將一年內所有副業兼職收入都記錄下來，在申報所得稅時，根據這份紀錄去填寫就好，不怕多報稅或少報稅。你可以在這裡下載收入紀錄模板。

所有收入紀錄都必須擁有收賬明細單（Invoice）、對賬單（Statement）等證明文件。這些文件必須保留為期最少7年（從報稅當年算起）。建議你準備一個文件夾來收藏所有文件，假如當中有一些會因為時間而退墨的收據，記得事先影印一份。你也可以將所有文件掃描並上傳到雲端的文件夾來做備份喔。

為什麼收入紀錄這麼重要？

舉個例子，A先生在過去一年經營直銷生意，總收入是 RM12,000。但是因為沒有將每個月的收入完整地記錄下來，在報稅時算少了一個月的收入，只填寫 RM10,000。當內陸稅收局前來查賬，根據A先生的銀行賬戶紀錄判定他的直銷生意總收入是 RM12,000。可是A先生在申報所得稅時只填寫 RM10,000，當中落差 RM2,000，可能會被懷疑意圖少報稅或逃稅而被罰款。假如A先生事前整理好收入紀錄，不但可以減少報稅所需要花費的時間，也不怕多報稅或少報稅。

不知道怎麼使用 BE 表格報稅？這裡有完整的電子報稅教學！

2. 擁有商業註冊公司

簡單來說，只有擁有商業註冊公司，才能夠使用 B 表格申報經營生意和副業兼職的收入。

舉個例子，A先生在經營直銷生意時，註冊了「獨資生意執照」（Sole Proprietorship），但A先生同時也在ABC公司打工，有打工收入。那麼，A先生在報稅時必須填寫 B表格，而不是沒有商業收入的打工族專用的 BE 表格。

前面也說過，國民只能從 B 表格和 BE 表格中二擇一來報稅。那麼，打工收入得填寫在哪裡？ 

在 B 表格有一項「Statutory Income From Employment」，主要目的就是讓兼有經商收入和打工收入的國民，申報全年的打工收入。

以A先生的情況，他可以依據ABC公司所發出的「收入年結單 EA表格（EA Form）」內的「可徵稅收入數額」，填寫在「Statutory Income From Employment」，便完成打工收入的申報動作。

這裡有一個小提醒：當你開始經營副業或任何兼職，並註冊生意執照，建議你使用 Excel 或 Google Sheets 建立一份損益表（Profit and Loss Statement），以年度做區分，將所有副業兼職收入和相關的開銷都記錄下來。

通過損益表紀錄，可以幫助你迅速統計淨收入，了解自己有沒有達到繳稅的門檻。你可以在這裡下載損益表模板。

同樣的，所有收入紀錄都必須擁有收賬明細單、對賬單（Statement）等證明文件。這些文件必須保留為期最少7年（從報稅當年算起），作為日後內陸稅收局查賬使用。

因為篇幅的關係，我們就不在這篇文章仔細說明 B 表格報稅的過程。你可以點擊這裡下載完整的 B 表格報稅流程手冊。

B 表格和 BE 表格，我應該怎麼選擇？

我們從兩個方向去思考：

1. 貸款助力

一般上，打工族都會選擇 BE 表格申報所得稅，再將副業兼職的收入以「其他收入」的形式申報。這個做法的好處是，將成為未來申請貸款、融資等的重要助力。

銀行在審核客戶的貸款申請時，通常會考慮客戶的收入是否穩定。打工一族會有公司證明、公積金供款記錄等等，可以作為收入證明。在銀行眼中，打工收入屬於有穩定收入（Solid Income），在審核貸款時相對比較簡單。

換句話說，如果你有穩定收入，銀行自然會比較樂意借錢給你，因為不必擔心你還不起錢。當然，在審核貸款申請時，除了參考所得稅紀錄，銀行也必須考慮個人信用評級 CCRIS 和 CTOS。

相對而言，以 B 表格申報所得稅，屬於經商和自僱人士，通常沒有固定薪水單和公積金供款紀錄。對銀行來說，這類客戶為非固定收入群（Non-Solid Income），在審核貸款申請時，標準便會相對更高。一般上銀行會以較長時間的平均收入，來計算客戶的每月收入。個別銀行也會以打折的方式來計算。比如申報 RM100,000收入，銀行可能只會當你有 RM70,000 收入。換句話說，要跟銀行借錢，難度比打工族高。

2.節稅

不過，以 BE 表格申報副業兼職收入，意味著這筆收入無法扣除「生意開銷」，變相你必須繳交的稅額會更高。這是最大的缺點。

假如你選擇註冊一家商業公司，並以 B 表格申報所得稅，在計算經商的淨收入時，可以申報「生意開銷」，如汽油費、過路費、停車費、汽車維修費、路稅等等。而這些商業用途開銷，都能夠享有扣稅。

淨收入的公式：

淨收入（利潤/ 虧損）= 收入 – 開銷

舉個例子，你在過去一年經營直銷生意，總收入是 RM25,000。每次和顧客談生意、見面喝茶、汽油費、過路費等等，都屬於經營直銷生意所需要的成本費用，因此可以將這些費用歸納為「生意開銷」。假設一共花了 RM5,000，那麼你應該呈報的「淨收入」是 RM20,000（RM25,000 – RM5,000）。

之後在計算「應繳稅收入」時，會以 RM20,000來計算，而不是 RM25,000。換句話說，你省下了 RM5,000 的應繳稅收入。如果沒有達到繳稅門檻，便不需要繳稅。

小結

總的來說，同一筆 RM25,000 的副業收入，以 BE 表格申報所得稅，好處是成為有力的財力證明，未來申請貸款比較輕鬆。缺點是必須繳交較高的稅額；以 B 表格申報所得稅，好處是享受「生意開銷」的扣稅，可以省下不少税。缺點是未來跟銀行借錢難度較高。

大家還需要考慮的一點是：根據商業註冊法令，任何人或公司，只要連續營運30天，無論是否通過傳統管道、有沒有實體店面，即使只是經營網絡生意，都必須向 SSM 進行商業註冊。

你可以考慮以個人名義註冊「獨資生意執照」（Sole Proprietorship），註冊費是 RM30（依據身分證名字登記）。如果不確定自己應不應該註冊公司，建議諮詢專業的法律從事人員。

在報稅前，這些準備功夫要先做好！

不管你選擇以 B 表格或者 BE 表格申報副業兼職收入，在報稅之前，都必須準備：

1. 註冊稅務號碼（Nombor Cukai Pendapatan/ Income Tax Number)

2. 開設電子報稅戶口（e-Filing)

更多的註冊步驟，可以閱讀這篇註冊教學。

希望這一篇文章為大家解答了經營副業兼職應該怎麼報稅的困擾。想了解報稅完整步驟流程，趕快下載《年度最省報稅手冊》！