【2023報稅】第一次報稅必看！8步獲取所得稅號碼TIN Number及e-filing上網報稅
【2023報稅】馬來西亞最新扣稅,稅率和常見問題！打工族必看
文章最后更新于 2022年1月19日
為什麼全年總收入平平都是賺3萬6千令吉，我卻得多繳一半的所得稅？
那是因為你不懂得節稅的訣竅！
上一篇和大家分享了報稅和繳稅的分別、報稅的好處、如何計算個人所得稅等基本的報稅知識，今天小編將繼續和大家分享每年報稅時最重要的任務。
文章內容會有包含下面幾個部分：
- 如何降低你的所得稅
- 逃稅、漏稅的後果
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內容目錄
少繳税 = 逃稅？合法節稅本來就是你的權利！
每年報稅季，填寫完稅務資料後，最心疼的莫過於看到稅務概括表（Rumusan Cukai）這一頁列出的應繳稅數額（cukai kena dibayar）。大家都不希望自己出社會後辛辛苦苦打拼賺來的錢，轉手就上繳給政府。但是，想降低所得稅，或者說少繳一點稅，就非得虛報收入、漏報收入甚至是逃稅。想省稅就意味著一定得動壞腦筋嗎？
當然不是。
報稅和繳稅是身為國民的年度義務，懂得合法節稅自然也是國民的權利！怎麼做才能讓自己在稅務局的捕税雷達，盡可能地合法省荷包呢？最簡單的原則就是，盡可能增加免稅項目和提高扣除額，以及降低應繳稅收入。
合法節稅第一招：從個人減免項目著手
政府每一年都會推出個人稅務減免項目，想要節稅，一定要把握每一項可以免稅和減免的項目。而且，稅務減免項目幾乎每年都會做出一些修改，必須留意稅務局公告。
| 稅務減免項目 | 稅務減免總額(RM) |
| 個人和受扶養親屬 | 9,000 |
| 父母的醫療，特殊需求和護理費用（醫生認證的醫療狀況） | 8,000 |
| 購買殘疾人士的基本支持設備給予本身、配偶、孩子或父母 | 6,000 |
| 殘疾人士 | 6,000 |
教育費（本身）
| 7,000 |
| 本身，配偶或兒童的嚴重疾病的醫療費用 | 8,000 |
| 本身或配偶生育治療的醫療費用 | |
本身，配偶和孩子的疫苗接種費用。 有資格扣除扣除的疫苗類型如下：
（限制為1,000） | |
| 本身，配偶和兒童的完整體檢（限制為1,000） | |
生活開銷 – 利於本身，配偶或兒童的費用：
| 2,500 |
生活開銷 – 購買個人電腦，智能手機或平板電腦，不是用於商業用途 這筆扣除是以上項目的額外補充 | 2,500 |
| 購買母乳喂養設備為2歲及以下的兒童使用（每2年只能減免一次） | 1,000 |
| 為6歲及以下兒童支付的註冊育兒中心/幼兒園費用 | 3,000 |
| 在國家教育儲蓄計畫（SSPN）裡的淨存款（淨存款指的是2021年總存款減去2021年總取款量） | 8,000 |
| 配偶或是支付給前夫/前妻的贍養費 | 4,000 |
| 殘疾配偶 | 5,000 |
| 每個18歲以下的未婚孩子 | 2,000 |
| 每個18歲及以上，繼續接受教育的未婚孩子（A-Level，證書，先修班） | 2,000 |
每個18歲及以上的未婚孩子：
| 8,000 |
| 殘疾兒童 | 6,000 |
| 額外豁免在馬來西亞接受Diploma以上的教育或在外國受相關政府機構認可的高等教育學院接受Bachelor以上的教育的18歲及以上的未婚殘疾兒童 | 8,000 |
人壽保險和EPF（包括不通過薪水扣除）
| 7,000 |
| 遞延年金和私人退休計劃（PRS） – 從2012年年度評估效果生效至2025年 | 3,000 |
| 教育和醫療保險（包括不通過薪水扣除） | 3,000 |
| 對社會保障組織（SOCSO）的貢獻 | 250 |
國內旅遊
| 1,000 |
有關體育活動的額外生活開銷稅務赦免：
| 500 |
對單身的打工族來說，今年可以把握的減免項目包括：
- 個人無條件減免RM9,000
- 人壽保險費（公務員RM7,000、非公務員RM3,000）
- 繳納公積金RM4,000
- 私人退休計畫（PRS）RM3,000
- 醫療保險費RM3,000
- 社保（SOCSO）RM250
- 個人教育費RM7,000
- 生活開銷（買書、運動器材、電腦、簽購寬頻上網、健身會籍）RM5,000
- 國內旅遊RM1,000。
已婚、有小孩的家庭，還可以獲得:
- 撫養孩子減免（依不同年齡、是否繼續深造而有不同的扣除額，請參考以上的圖表）
- 哺乳設備（兩年一次）RM1,000
- 托兒所和幼兒園費用RM3,000
- 參加國家教育儲蓄計畫SSPN淨存款RM8,000。
小提醒：所有打工族必須在2022年4月30日或之前，呈報2021年1月1日至12月31日的所有收入。因此個人減免項目的開銷也必須在這一年內消費，比如在2021年10月30日購買電腦，可以在2022年的所得稅申報獲得減免；假如在2022年1月1日購買電腦，這筆消費就得保留到2023年申報。
當然，在申報這些減免項目時，必須是真實消費（真實購買電腦、簽購保險等等），並保留相關的收據或結算單，避免被稅務局突擊檢查。
合法節稅第二招：降低收入
除了減免項目，你還可以透過降低收入，來達到合法扣稅的效果。當然降低收入不是要你自動要求減薪，教你有錢不要賺，而是讓你懂得賺取不會被徵稅、或者被少徵稅的收入。
有兩種做法：
- 把自身津貼 (allowance) 轉換成報銷 (claim)
- 主動降薪，要求雇主包夥食、包房租等等
1. 津貼轉為報銷
一般上，收入由底薪和津貼所組成，包括停車費津貼、電話費津貼、過路費津貼等等。雖然是津貼，但被歸類為個人收入，因此必須向稅務局申報。如果個人收入達到納稅標準，就必須乖乖繳稅了。
假如你能和雇主協商，將固定津貼轉換成報銷，那麽這筆報銷的收入就不會被征稅。比如原本固定每月給RM100停車費津貼，轉成報銷的形式。你每個月在停車費上開銷了RM100，就報銷RM100。這個做法只是將費用從員工轉移到雇主，沒有牽涉額外的利益。你用多少，就向老板 claim 多少，既不用花你自己的錢，又不會被征稅，一舉兩得。
2. 主動降薪
你也可以向雇主提出要求，以減少薪資或花紅的方式，換取某些物質福利，如：包夥食、包住宿等等。舉例來說，你的月薪是RM5,000，你就可以向雇主申請，自願降低月薪至每個月RM4,800，但是要求雇主必須每個月要包夥食。這樣一來，你既可以少繳一些稅，也可以把 「不知道今天要吃什麽」的煩惱拋給雇主。
小提醒：降低收入是有缺點的。當你的薪水減少，不再有津貼收入，意味著你的年收入就減少了。未來要向銀行貸款，申請被拒絕的機率就越高。如果你打算在短期內向銀行貸款，那麽你就應該避免降低收入。相反地，你需要想辦法提高收入，比如利用下班和空閒時間兼職賺取額外收入，並且安排時間學習理財投資知識，增加被動收入。
申報個人減免，記得保留所有收據和結算單，小心被稅務局突擊檢查！
所得稅法令規定，和稅務相關的文件，如收入證明（EA Form）、用於扣稅的收據、信用卡結算單、銀行結算單、保險保單和其他用來確認報稅細節的文件。
建議你準備一個文件夾來收藏所有文件，假如當中有一些會因為時間而退墨的收據，記得事先影印一份。你也可以將所有文件掃描並上傳到雲端的文件夾來做備份喔。
逃稅或少報稅，後果可以很嚴重！
不報稅、逃稅，其實都是犯法的行為。延遲呈報稅務、逃稅等等會遭遇到怎樣的處罰？
延遲報稅：假設你不在報稅截止日期前申報稅務，被稅務局抓到的話，將在《1967年所得稅法令》第113（1）條文下，被罰款RM200至RM20,000，甚至還要坐牢。
提供不正確稅務信息：根據《1967年所得稅法令》第113（1）條文，提供不正確稅務信息的納稅人，可被判最高罰款RM10,000，同時稅收局可向納稅人征收最高200%的罰款。
假設你做假賬，呈報的數目不正確，被发現的話，最壞的情況下會被罰款RM10,000。另外，假設你必須繳的稅金是RM2,000，你還會被罰多RM4,000。
逃稅：根據《1967年所得稅法令》114條文（蓄意逃稅），逃稅被抓到，而且被控蓄意逃稅的罪名成立，將會被罰款介於RM1,000和RM20,000之間，或監禁不超過3年，或兩者兼施，並且需要為每一項控狀所涉及的逃稅額做出最高300%的罰款。
更嚴重的是，逃稅的錢在《2001年反洗黑錢、反恐怖活動融資與非法活動盈收法令》下被定義為「黑錢」。一旦你逃稅的錢被列為黑錢，而你使用這些逃稅的錢，就相等於你在洗黑錢了。
在這個法令下，任何人直接或間接從事一項涉及「非法活動」盈收或犯法的工具，已經犯下洗黑錢的罪刑。一旦被定罪，可被判坐牢不超過15年和罰款不少過相等於非法活動盈收或犯法工具書額的5倍，或馬幣500萬，視何者為高。
逃稅的確可以一時「省錢」，但是這些錢永遠都見不得光，被捉到除了高額罰款，還得坐牢，想想還是合法節稅更值得！
其實逃稅或報假賬，反映了你的財務狀況
很多人會逃稅、報假賬，最主要的原因是「理財」做得不好，平常生活已經被各種賬單與債務壓得喘不過氣，自然覺得繳稅是個額外的累贅。特別是好不容易縮衣節食，存了一點錢，轉眼間就在報稅時用光；或者覺得稅金可以消費在更好的地方（比如吃喝玩樂），手頭拮据無法挪出繳稅的錢，都會讓人對報稅產生抗拒，甚至做出逃稅、報假賬的動作。
有沒有想過，其實你可以一邊盡國民義務報稅、誠實繳稅，同時不會因為繳稅而財務狀況壓力山大？
最好的解決方法，就是從今天開始便學習理財投資，掌握管理金錢的能力、加快資產累積的速度、解決債務問題，並且開始通過投資來增加收入，創造財富！
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