【2023報稅】第一次報稅必看!8步獲取所得稅號碼TIN Number及e-filing上網報稅
【2023報稅】馬來西亞最新扣稅,稅率和常見問題!打工族必看
文章最后更新于 2022年1月20日
你收到EA表格了嗎?這張註明了過去一年總薪酬和福利的收入結單,是打工一族/ 受薪族在報稅時最重要的文件。收到表格也意味著:趕快盡公民義務報稅吧!
如果你是第一次報稅,或者對報稅的流程不熟悉,別擔心,我們將在這篇文章手把手帶你走完電子報稅流程(e-Filing),避免報錯税、報少税喔!
內容包含以下部分:
- 打工族報稅前要注意的重點
- EA Form怎麼看?
- 更新:2021稅務減免項目(Pelepasan)都有什麼?
- 第一次電子報稅,如何申請稅務號碼(Nombor Cukai Pendapatan)和開設電子報稅戶口(e-Filing)
- 多圖文電子報稅流程
- 加密貨幣賺取的收入原來也要報稅?!
內容目錄
在開始電子報稅之前,必須注意幾個重點:
1. 打工族主要呈報「只有受薪收入」的BE表格,電子報稅表格則是e-BE Form。如果你身兼多職,在打工之外兼職經營小生意(保險、微商、直銷、網上直播等等),那麼就應該呈報B表格(經商收入)。我們會在下一篇和大家深入講講經營小生意該怎麼報稅。
2. 注意打工族的報稅截止日期是今年4月30日。使用郵寄表格報稅,會獲得額外3個工作天的寬限,截止日期是5月5日。使用電子報稅,則會獲得額外15天的寬限期,截止日期是5月15日。錯過報稅期限就必須繳交罰款。
EA Form 怎麼看?
收入年結單 EA表格(EA Form)紀錄了過去一年的工作收入,內陸稅收局稱為C.P. 8A表格( Form C.P. 8A)。所有雇主都必須統一使用這份C.P. 8A表格,列出員工過去一年的可徵稅收入、津貼、預先扣繳稅金(PCB)、僱員繳納公積金和社保(PERKESO/SOCSO)數額,以及免稅的津貼和福利總數額。
EA表格一共分為6個欄目,從A至F。下面簡單說明各欄目的重點:
A欄目:僱員的基本資料,包括職位、職員編號、入職和離職日期等等。
B欄目:就業收入、福利與住宿,但不包括免稅津貼、額外現金獎賞和免稅福利。
本欄目主要註明了過去一年的薪資、佣金或花紅、獎金、雇主代員工吸納的所得稅、員工股票認購(ESOS)、住宿福利、失業賠償等等。
建議大家要仔細檢查B欄目的數額,確保和每月薪水單一致,不多也不少,避免報錯税或少報稅的烏龍事件。
C欄目:僱員的退休金、年金或其他定期付款。
注意!B欄目和C欄目都屬於可徵稅收入,它們的總數就是你必須填寫在 BE表格的「就業收入」(Pendapatan berkanun penggajian)。
D欄目:已扣除項目,包括每月預先扣繳稅金(PCB)、特別扣稅指令(CP 38,通常是僱員積欠的所得稅)、伊斯蘭援助金(Zakat)等。
E欄目:僱員繳納公積金和社保(PERKESO/SOCSO)總數額。
F欄目:免稅的津貼、額外現金獎賞、禮物、福利總數額。在報稅時,不需要申報這個欄目的數額。
在報稅時,根據 EA表格的內容誠實申報就好。
第一次電子報稅,這些準備功夫要先做好:
1. 擁有稅務號碼(Nombor Cukai Pendapatan/ Income Tax Number)
忘了自己的稅務號碼?不確定自己有没有註冊過?你可以通過這個網址檢查。
如果你已經擁有稅務號碼,可直接跳過這個部分,前往電子報稅流程教學。
還沒有稅務號碼,可以前往鄰近的內陸稅收局分行申請,或通過內陸稅收局網站申請。
第一步:點擊 Daftar Individu > Borang Pendaftaran Online
第二步:填寫個人資料
第三步:檢查所輸入的資料,確認無誤後點擊「Hantar/ Submit」
第四步:申明所填寫的資料是正確無誤,點擊「Setuju/ Agree」
註冊成功後,你會馬上獲得稅務號碼。建議截圖或者紀錄下來,方便之後報稅使用。
2. 開設電子報稅戶口(e-Filing)
第一次電子報稅,必須事先申請一個專屬的 PIN Number。有三種方式獲得:
- 前往鄰近的內陸稅收局分行獲取
- 撥打內陸稅收局分行熱線獲取
- 通過內陸稅收局分行的 Maklum Balas Pelanggan 獲取,在網上便能完成
第一步:前往內陸稅收局 Maklum Balas Pelanggan 官網
第二步:點擊左側選單「Permohonan Nombor PIN e-Filing」
第三步:點擊「Borang CP55D」下載表格,這時請不要把這一頁關掉
第四步:填寫「Borang CP55D」,所有內容必須真實無作假
第五步:回到剛剛的網頁,點擊「Seterusnya」
第六步:在系統表格上填寫資料並上傳已經填好的 Borang CP55D 表格和你的身分證副本
Subjek:Mohon Nombor Pin
Butiran:Dilampirkan Borang CP55D dan salinan kad pengenalan untuk rujukan selanjutnya
填寫安全驗證碼(Kod Keselamatan),並打勾申明所填寫的資料是正確無誤。最後點擊「Hantar」送出申請。
注意!建議截圖或者紀錄下來,方便追蹤申請電子報稅的 PIN Number 狀態。可以在這裡查詢。
申請成功後,你會收到內陸稅收局的郵件,裡面會附上你的報稅資料和電子報稅的 PIN Number(16個數字)。
2021稅務減免項目(Pelepasan)
政府每年都會對稅務減免項目做出一些修改,可留意稅收局公告。
以下是2021年個人減免項目:
稅務減免項目 | 稅務減免總額(RM) |
個人和受扶養親屬 | 9,000 |
父母的醫療,特殊需求和護理費用(醫生認證的醫療狀況) | 8,000 |
購買殘疾人士的基本支持設備給予本身、配偶、孩子或父母 | 6,000 |
殘疾人士 | 6,000 |
教育費(本身)
| 7,000 |
本身,配偶或兒童的嚴重疾病的醫療費用 | 8,000 |
本身或配偶生育治療的醫療費用 | |
本身,配偶和孩子的疫苗接種費用。 有資格扣除扣除的疫苗類型如下:
(限制為1,000) | |
本身,配偶和兒童的完整體檢(限制為1,000) | |
生活開銷 – 利於本身,配偶或兒童的費用:
| 2,500 |
生活開銷 – 購買個人電腦,智能手機或平板電腦,不是用於商業用途 這筆扣除是以上項目的額外補充 | 2,500 |
購買母乳喂養設備為2歲及以下的兒童使用(每2年只能減免一次) | 1,000 |
為6歲及以下兒童支付的註冊育兒中心/幼兒園費用 | 3,000 |
在國家教育儲蓄計畫(SSPN)裡的淨存款(淨存款指的是2021年總存款減去2021年總取款量) | 8,000 |
配偶或是支付給前夫/前妻的贍養費 | 4,000 |
殘疾配偶 | 5,000 |
每個18歲以下的未婚孩子 | 2,000 |
每個18歲及以上,繼續接受教育的未婚孩子(A-Level,證書,先修班) | 2,000 |
每個18歲及以上的未婚孩子:
| 8,000 |
殘疾兒童 | 6,000 |
額外豁免在馬來西亞接受Diploma以上的教育或在外國受相關政府機構認可的高等教育學院接受Bachelor以上的教育的18歲及以上的未婚殘疾兒童 | 8,000 |
人壽保險和EPF(包括不通過薪水扣除)
| 7,000 |
遞延年金和私人退休計劃(PRS) – 從2012年年度評估效果生效至2025年 | 3,000 |
教育和醫療保險(包括不通過薪水扣除) | 3,000 |
對社會保障組織(SOCSO)的貢獻 | 250 |
國內旅遊
| 1,000 |
有關體育活動的額外生活開銷稅務赦免:
| 500 |
接下來,馬上進入報稅的流程教學!
電子報稅(e-Filing)完整流程教學
第一步:登入內陸稅收局官網,選擇「Login Kali Pertama」。
第二步:輸入e-Filing PIN Number及身份證號碼,按照指示填寫相關資料,再輸入密碼,就可以登錄到戶口了。
第三步:進入報稅主頁面後,選擇「e-BE」以及報稅年份(Tahun Taksiran),開始為受薪收入報稅。2022年呈報上一年(2021年)的受薪收入。
第四步:系統已自動填寫你的基本資料(Profil Individu),可以檢查是否有錯誤。留意右上角,系統會顯示已繳交的税(通常為 PCB 的數額)。
第五步:填寫其他資料(Profil Lain)
Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976:在上一年有沒有出售未滿5年的屋子而被徵收房地產業盈利稅(RPGT)
Mempunyai akaun kewangan di institusi kewangan di luar Malaysia:是否在國外擁有銀行賬戶
Nama bank & No. akaun bank:填寫本地銀行戶口資料,方便內陸稅收局把額外徵收的税退還給你
Tuntutan Insentif:主要詢問你有沒有獲得政府或部長的批準信,允許你豁免某一些收入。如果沒有,填寫 Not Relevant。如果有的話,請根據批準信,選擇第127(3)(B) 或127(3A)條文
第六步:填寫收入資料(Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan)
Pendapatan berkanun penggajian:你的全年受薪收入,是 EA表格B欄目和C欄目的總數額
Bilangan penggajian:2021年共有多少名雇主(幫多少公司打工)
Pendapatan berkanun sewa:房租收入
Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, pencen,anuiti, bayaran berkala lain dan apa – apa perolehan atau keuntungan lain:其他收入,比如 Freelance、開 Grab Car等待
Derma / hadiah / sumbangan yang diluluskan:捐款項目,只有獲得內陸稅收局認可的社團或機構,並且還保留了收據的捐款項目,才可以在這裡申報。點擊「Klik di sini」填寫。
第七步:填寫 Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun Ke Belakang Yang Belum Dilaporkan
前幾年有任何未申報的收入,都可以在這裡補填。比如說,你2017年某一段時間開 Grab Car賺錢,但是忘了申報,記得在這裡補填。建議所有收入都要誠實申報,避免被內陸稅收局偵查而遭到罰款。
第八步:填寫減免項目 Perlepasan
根據符合條件的減免項目,把相應的數額填進去,系統會自動計算可扣稅的總數額。注意,任何減免項目都需要收據證明。如果某項花費的收據不見了,建議不要寫進去。
第九步:檢查報稅明細 Rumusan
這里會顯示你的總收入、可扣稅的數額,以及需要繳多少稅。確認無誤後,點擊「Seterusnya」。
你可以點擊這篇文章了解應繳稅收入的計算方式。
第十步:確認報稅 Akuan
簽名後送出,電子報稅便完成了!建議把申報文件下載 PDF 存檔起來,作為紀錄。
第十一步:繳稅
需要繳稅的朋友,可以點擊內陸稅收局的官方連結,使用 FPX online transfer或信用卡進行付款。
另外,你也可以前往臨近的本地銀行繳稅,如CIMB、Maybank、Public Bank、Affin Bank、Bank Rakyat、RHB Bank、Bank Simpanan Nasional 和 POS Malaysia(只接受現金)。
如果想要分期繳付稅務,也可以前往內陸稅收局分行申請。
以上就是打工族電子報稅的全過程,預祝大家報稅順利!
加密貨幣賺取的收入原來也要報稅?!
根據 The Malaysian Reserve 報導,凡是活躍於加密貨幣投資的投資者,都需要在報稅時向稅務局呈報從加密貨幣投資獲得的利潤。
這項規定僅限於活躍的加密貨幣投資者。從加密貨幣獲得的利潤被視為經商收入(income generated through conventional businesses),必須通過 Form B 申報,截止日期為2022年6月30日。
不過,目前的稅務法規並沒有明確指示,個人如何定義為「活躍的加密貨幣投資者」,以及從加密貨幣賺取的利潤,得達到多少金額才需要報稅。
在馬來西亞,個人偶爾交易加密貨幣或股票所賺取的利潤,被視為資本利得(Capital Gain),不需要報稅。但是,如果投資交易屬於經常性(頻繁交易),將被視為個人收入,需要報稅。
稅務局會根據個別案件來判斷屬於偶然交易(a pattern of trade)或頻繁交易(badges of trade)。
如何大致評估自己是不是屬於活躍投資者?The Edge 報導建議參考以下的貿易準則:
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