【2022報稅】e-Filing電子報稅手把手教學(馬來西亞打工族篇)

文章最后更新于 2022年1月20日

你收到EA表格了嗎?這張註明了過去一年總薪酬和福利的收入結單,是打工一族/ 受薪族在報稅時最重要的文件。收到表格也意味著:趕快盡公民義務報稅吧!

如果你是第一次報稅,或者對報稅的流程不熟悉,別擔心,我們將在這篇文章手把手帶你走完電子報稅流程(e-Filing),避免報錯税、報少税喔!

內容包含以下部分:

  • 打工族報稅前要注意的重點
  • EA Form怎麼看?
  • 更新:2021稅務減免項目(Pelepasan)都有什麼?
  • 第一次電子報稅,如何申請稅務號碼(Nombor Cukai Pendapatan)和開設電子報稅戶口(e-Filing)
  • 多圖文電子報稅流程
  • 加密貨幣賺取的收入原來也要報稅?!

內容目錄

 

在開始電子報稅之前,必須注意幾個重點:


1. 打工族主要呈報「只有受薪收入」的BE表格,電子報稅表格則是e-BE Form。如果你身兼多職,在打工之外兼職經營小生意(保險、微商、直銷、網上直播等等),那麼就應該呈報B表格(經商收入)。我們會在下一篇和大家深入講講經營小生意該怎麼報稅。

2. 注意打工族的報稅截止日期是今年4月30日。使用郵寄表格報稅,會獲得額外3個工作天的寬限,截止日期是5月5日。使用電子報稅,則會獲得額外15天的寬限期,截止日期是5月15日。錯過報稅期限就必須繳交罰款。

EA Form 怎麼看?


收入年結單 EA表格(EA Form)紀錄了過去一年的工作收入,內陸稅收局稱為C.P. 8A表格( Form C.P. 8A)。所有雇主都必須統一使用這份C.P. 8A表格,列出員工過去一年的可徵稅收入、津貼、預先扣繳稅金(PCB)、僱員繳納公積金和社保(PERKESO/SOCSO)數額,以及免稅的津貼和福利總數額。

EA表格一共分為6個欄目,從A至F。下面簡單說明各欄目的重點:

A欄目:僱員的基本資料,包括職位、職員編號、入職和離職日期等等。

B欄目:就業收入、福利與住宿,但不包括免稅津貼、額外現金獎賞和免稅福利。

本欄目主要註明了過去一年的薪資、佣金或花紅、獎金、雇主代員工吸納的所得稅、員工股票認購(ESOS)、住宿福利、失業賠償等等。

建議大家要仔細檢查B欄目的數額,確保和每月薪水單一致,不多也不少,避免報錯税或少報稅的烏龍事件。

C欄目:僱員的退休金、年金或其他定期付款。

注意!B欄目和C欄目都屬於可徵稅收入,它們的總數就是你必須填寫在 BE表格的「就業收入」(Pendapatan berkanun penggajian)。

D欄目:已扣除項目,包括每月預先扣繳稅金(PCB)、特別扣稅指令(CP 38,通常是僱員積欠的所得稅)、伊斯蘭援助金(Zakat)等。

E欄目:僱員繳納公積金和社保(PERKESO/SOCSO)總數額。

F欄目:免稅的津貼、額外現金獎賞、禮物、福利總數額。在報稅時,不需要申報這個欄目的數額。

在報稅時,根據 EA表格的內容誠實申報就好。

第一次電子報稅,這些準備功夫要先做好:

1. 擁有稅務號碼(Nombor Cukai Pendapatan/ Income Tax Number)


忘了自己的稅務號碼?不確定自己有没有註冊過?你可以通過這個網址檢查。

如果你已經擁有稅務號碼,可直接跳過這個部分,前往電子報稅流程教學。

還沒有稅務號碼,可以前往鄰近的內陸稅收局分行申請,或通過內陸稅收局網站申請

第一步:點擊 Daftar Individu > Borang Pendaftaran Online

01_申請稅務號碼
 
02_填寫表格
 

第二步:填寫個人資料

03_填寫個人資料
 

第三步:檢查所輸入的資料,確認無誤後點擊「Hantar/ Submit」

04_檢查後送出
 

第四步:申明所填寫的資料是正確無誤,點擊「Setuju/ Agree」

註冊成功後,你會馬上獲得稅務號碼。建議截圖或者紀錄下來,方便之後報稅使用。

 

2. 開設電子報稅戶口(e-Filing)

 

第一次電子報稅,必須事先申請一個專屬的 PIN Number。有三種方式獲得:

  • 前往鄰近的內陸稅收局分行獲取
  • 撥打內陸稅收局分行熱線獲取
  • 通過內陸稅收局分行的 Maklum Balas Pelanggan 獲取,在網上便能完成

第一步:前往內陸稅收局 Maklum Balas Pelanggan 官網 

第二步:點擊左側選單「Permohonan Nombor PIN e-Filing」

01_申請nombor pin eFiling
 

第三步:點擊「Borang CP55D」下載表格,這時請不要把這一頁關掉

02_下載Borang CP55D
 

第四步:填寫「Borang CP55D」,所有內容必須真實無作假

03_填寫Borang CP55D

第五步:回到剛剛的網頁,點擊「Seterusnya」

04_點擊下一步
 

第六步:在系統表格上填寫資料並上傳已經填好的 Borang CP55D 表格和你的身分證副本

 
05_繼續填寫資料
 

Subjek:Mohon Nombor Pin

Butiran:Dilampirkan Borang CP55D dan salinan kad pengenalan untuk rujukan selanjutnya

06_送出表格
 

填寫安全驗證碼(Kod Keselamatan),並打勾申明所填寫的資料是正確無誤。最後點擊「Hantar」送出申請。

注意!建議截圖或者紀錄下來,方便追蹤申請電子報稅的 PIN Number 狀態。可以在這裡查詢。

申請成功後,你會收到內陸稅收局的郵件,裡面會附上你的報稅資料和電子報稅的 PIN Number(16個數字)。

2021稅務減免項目(Pelepasan)

 

政府每年都會對稅務減免項目做出一些修改,可留意稅收局公告。

以下是2021年個人減免項目:

稅務減免項目稅務減免總額(RM)
個人和受扶養親屬9,000
父母的醫療,特殊需求和護理費用(醫生認證的醫療狀況)8,000
購買殘疾人士的基本支持設備給予本身、配偶、孩子或父母6,000
殘疾人士6,000

教育費(本身)

  1. 除了碩士或博士學位的學位 – 法律、會計、伊斯蘭融資,技術,職業、工業、科學或技術課程
  2. 碩士或博士學位的學位 – 任何課程
  3. 任何技能發展總幹事(2006年國家技能發展法案)所承認的,旨在提高技能或自我提升的課程 – 從YA 2021開始生效直到YA 2022(限制為1,000)
7,000
本身,配偶或兒童的嚴重疾病的醫療費用8,000
本身或配偶生育治療的醫療費用

本身,配偶和孩子的疫苗接種費用。

有資格扣除扣除的疫苗類型如下:

  1. 肺炎球菌;
  2. 人類乳突病毒(HPV);
  3. 流感;
  4. 輪狀病毒;
  5. 水痘;
  6. 腦膜炎球菌;
  7. TDAP組合(Tetanus-Diphtheria-Acellular-Pertussis); 和
  8. 冠狀病毒疾病2019(Covid-19)

(限制為1,000)

本身,配偶和兒童的完整體檢(限制為1,000)

生活開銷 – 利於本身,配偶或兒童的費用:

  1. 購買和訂閱書籍/期刊/雜誌/報紙(包括電子訂閱)/其他類似的出版物(未被禁止的閱讀材料)
  2. 購買個人電腦,智能手機或平板電腦(不是用於商業用途)
  3. 購買在1997年體育發展法案下定義的體育活動的運動器材,和支付健身房會員費
  4. 支付互聯網訂閱的月度賬單(在本名之下)
2,500

生活開銷 – 購買個人電腦,智能手機或平板電腦,不是用於商業用途

這筆扣除是以上項目的額外補充

2,500
購買母乳喂養設備為2歲及以下的兒童使用(每2年只能減免一次)1,000
為6歲及以下兒童支付的註冊育兒中心/幼兒園費用3,000
在國家教育儲蓄計畫(SSPN)裡的淨存款(淨存款指的是2021年總存款減去2021年總取款量)8,000
配偶或是支付給前夫/前妻的贍養費4,000
殘疾配偶5,000
每個18歲以下的未婚孩子2,000
每個18歲及以上,繼續接受教育的未婚孩子(A-Level,證書,先修班)2,000

每個18歲及以上的未婚孩子:

  1. 正在接受馬來西亞Diploma或以上的教育
  2. 正在接受外國Degree或以上的教育
  3. 教育機構應經相關政府權威批准
8,000
殘疾兒童6,000
額外豁免在馬來西亞接受Diploma以上的教育或在外國受相關政府機構認可的高等教育學院接受Bachelor以上的教育的18歲及以上的未婚殘疾兒童8,000

人壽保險和EPF(包括不通過薪水扣除)

  1. 公務員
    • 人壽保險保費
  2. 非公務員
    • 人壽保險保費(限制為RM3,000)
    • 對EPF/其他批准計劃的貢獻(限制為RM4,000)
7,000
遞延年金和私人退休計劃(PRS) – 從2012年年度評估效果生效至2025年3,000
教育和醫療保險(包括不通過薪水扣除)3,000
對社會保障組織(SOCSO)的貢獻250

國內旅遊

  • 住宿費用和景點入門票
  • 01-03-2020 至 31-12-2021的費用
  • 所住宿的酒店必須是馬來西亞旅遊、藝術和文化局(Ministry of Tourism, Arts and Culture Malaysia)的註冊住宿(Registered Tourist Accommodation Premises)
  • 目前一共有4,570家註冊酒店和住宿。你可以點擊這裡查看完整酒店名單,看看自己住過的酒店是否符合減免稅務要求。
1,000

有關體育活動的額外生活開銷稅務赦免:

  1. 購買任何在1997年體育發展法(不包括機動雙輪自行車)下定義的體育活動的運動器材;
  2. 向任何體育設施支付租賃或入門費; 和
  3. 支付任何體育競賽的註冊費,前提是該舉辦者已由1997年體育發展法案批准並由體育事務專員批准和授權。
500
 
接下來,馬上進入報稅的流程教學!

電子報稅(e-Filing)完整流程教學

 

第一步:登入內陸稅收局官網,選擇「Login Kali Pertama」。

e-Filing 01_登陸官網
 

第二步:輸入e-Filing PIN Number及身份證號碼,按照指示填寫相關資料,再輸入密碼,就可以登錄到戶口了。

e-Filing 02_填寫登錄資料
 

第三步:進入報稅主頁面後,選擇「e-BE」以及報稅年份(Tahun Taksiran),開始為受薪收入報稅。2022年呈報上一年(2021年)的受薪收入。

e-Filing 03_選擇e-BE
 

第四步:系統已自動填寫你的基本資料(Profil Individu),可以檢查是否有錯誤。留意右上角,系統會顯示已繳交的税(通常為 PCB 的數額)。

e-Filing 04_檢查基本資料
 

第五步:填寫其他資料(Profil Lain)

e-Filing 05-1_填寫其他資料
 

Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976:在上一年有沒有出售未滿5年的屋子而被徵收房地產業盈利稅(RPGT)

Mempunyai akaun kewangan di institusi kewangan di luar Malaysia:是否在國外擁有銀行賬戶

Nama bank & No. akaun bank:填寫本地銀行戶口資料,方便內陸稅收局把額外徵收的税退還給你

 
e-Filing 05-2_填寫豁免收入資料
 

Tuntutan Insentif:主要詢問你有沒有獲得政府或部長的批準信,允許你豁免某一些收入。如果沒有,填寫 Not Relevant。如果有的話,請根據批準信,選擇第127(3)(B) 或127(3A)條文

第六步:填寫收入資料(Pendapatan Berkanun Dan Jumlah Pendapatan)

e-Filing 06_填寫收入資料
 

Pendapatan berkanun penggajian:你的全年受薪收入,是 EA表格B欄目和C欄目的總數額

Bilangan penggajian:2021年共有多少名雇主(幫多少公司打工)

Pendapatan berkanun sewa:房租收入

Pendapatan berkanun faedah, diskaun, royalti, premium, pencen,anuiti, bayaran berkala lain dan apa – apa perolehan atau keuntungan lain:其他收入,比如 Freelance、開 Grab Car等待

Derma / hadiah / sumbangan yang diluluskan:捐款項目,只有獲得內陸稅收局認可的社團或機構,並且還保留了收據的捐款項目,才可以在這裡申報。點擊「Klik di sini」填寫。

第七步:填寫 Pendapatan Bukan Penggajian Bagi Tahun Ke Belakang Yang Belum Dilaporkan

e-Filing 07_填寫過往未申報收入
 

前幾年有任何未申報的收入,都可以在這裡補填。比如說,你2017年某一段時間開 Grab Car賺錢,但是忘了申報,記得在這裡補填。建議所有收入都要誠實申報,避免被內陸稅收局偵查而遭到罰款。

第八步:填寫減免項目 Perlepasan

e-Filing 08-1_填寫減免項目
 
 
e-Filing 08-2_填寫減免項目
 

根據符合條件的減免項目,把相應的數額填進去,系統會自動計算可扣稅的總數額。注意,任何減免項目都需要收據證明。如果某項花費的收據不見了,建議不要寫進去。

第九步:檢查報稅明細 Rumusan

e-Filing 09_稅務明細
 

這里會顯示你的總收入、可扣稅的數額,以及需要繳多少稅。確認無誤後,點擊「Seterusnya」。

你可以點擊這篇文章了解應繳稅收入的計算方式。

第十步:確認報稅 Akuan 

e-Filing 10_完成申報
 

簽名後送出,電子報稅便完成了!建議把申報文件下載 PDF 存檔起來,作為紀錄。

第十一步:繳稅

需要繳稅的朋友,可以點擊內陸稅收局的官方連結,使用 FPX online transfer或信用卡進行付款。

另外,你也可以前往臨近的本地銀行繳稅,如CIMB、Maybank、Public Bank、Affin Bank、Bank Rakyat、RHB Bank、Bank Simpanan Nasional 和 POS Malaysia(只接受現金)。

如果想要分期繳付稅務,也可以前往內陸稅收局分行申請。

以上就是打工族電子報稅的全過程,預祝大家報稅順利!

加密貨幣賺取的收入原來也要報稅?!

 

根據 The Malaysian Reserve 報導,凡是活躍於加密貨幣投資的投資者,都需要在報稅時向稅務局呈報從加密貨幣投資獲得的利潤。

這項規定僅限於活躍的加密貨幣投資者。從加密貨幣獲得的利潤被視為經商收入(income generated through conventional businesses),必須通過 Form B 申報,截止日期為2022年6月30日。

不過,目前的稅務法規並沒有明確指示,個人如何定義為「活躍的加密貨幣投資者」,以及從加密貨幣賺取的利潤,得達到多少金額才需要報稅。

在馬來西亞,個人偶爾交易加密貨幣或股票所賺取的利潤,被視為資本利得(Capital Gain),不需要報稅。但是,如果投資交易屬於經常性(頻繁交易),將被視為個人收入,需要報稅。

稅務局會根據個別案件來判斷屬於偶然交易(a pattern of trade)或頻繁交易(badges of trade)。

如何大致評估自己是不是屬於活躍投資者?The Edge 報導建議參考以下的貿易準則:Badges of Trade The Edge Malaysia

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【延伸閱讀】

1. 【2022報稅】你需要報稅還是繳稅嗎?報稅常見問題|首報族實戰手冊(上)

2. 【2022報稅】LHDN所得稅減免清單,教你合法降低所得稅|首報族實戰手冊(下)

3. 【2022報稅】e-Filing 電子報稅手把手教學 (老闆/自僱人士篇)

 

免責聲明

 

此文章內容僅作為教學、分享及參考的用途,而非專業的投資建議。由於個人的情況及需求不同,你可以聯係價值思維或咨詢你的理財規劃師以取得專業的建議。

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